Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Существуют два основных метода улучшения состояния активов баланса:
- снятие некачественных активов;
- улучшение качества активов с сохранением их на балансе банка.
Снятие ослабленных активов с баланса предполагает их списание или продажу третьим сторонам.
Продажа активов так называемой компании по управлению активами, создаваемой сторонами, заинтересованными в оздоровлении банка, часто применяется в международной практике. Такая компания приобретает активы у банка за кассовые средства, либо по номинальной цене, либо по номиналу за вычетом резервов. Среди владельцев (держателей акций) данной компании могут быть акционеры банка, государство или иные финансовые компании.
Другой способ – продать активы на свободном рынке долговых обязательств, который получил в последнее время определенное развитие.
Списание означает 100-процентные убытки и вычет из основного капитала, при этом происходит снижение величины баланса банка.
Улучшение качества активов предполагает повышение вероятности получения средств по активам. Для этого могут быть предприняты меры по трем основным направлениям:
- активные усилия со стороны банка, направленные на получение средств по долгам;
- повышение платежеспособности должника за счет изменения графика обслуживания обязательств по долгу, а также консультирование по вопросам управления его бизнесом и рационального использования заемных средств;
- получение дополнительного или более существенного залогового обеспечения долговых обязательств.
Все вышеперечисленные мероприятия по улучшению состояния, как активов так и пассивов банка, могут быть реально применены на оздоровление рассматриваемого нами “Условного” банка. Т.к. банку необходимо провести срочную реструктуризацию статей баланса, за счет проведения, например, следующих мероприятий:
1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
· сдерживания объёма кредитования, соизмеряя его с собственными средствами;
· увеличения объёма операций с ценными бумагами, валютными операциями, расчетно-кассовым обслуживанием;
· расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых и лизинговых операций;
· расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.
2. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным и юридическим лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения), пересмотр графиков погашения долговых обязательств должников и увеличение залогового обеспечения долговых обязательств.
3. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.
Данные расчетов свидетельствуют о том, что скорее всего банк столкнется с проблемами в ближайший 2001 год. Хотя сейчас год удалось закончить с прибылью и даже наблюдается ее рост.
Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса: пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних; слабая диверсификация: более 70 % процентов доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.
Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.
Проведённый анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка по методикам ЦБ РФ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансового состояния: по Инструкциям № 1, №17, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества менеджмента, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа финансового состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками.
При “подключении” международных стандартов учета, расчетные показатели существенно или ухудшаются или улучшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время системы учета.
3.3 Преимущество международных методов оценки финансового состояния коммерческого банка
Российская финансовая отчетность рассчитана в основном на удовлетворение потребностей надзорных органов, в этом ее главная специфика. В ней довольно много лишней и малополезной для инвесторов информации.
Основное преимущество МСФО в том, что они довольно просты в изучении и осмыслении. К любой статье самой отчетности даются четкие пояснения, комментарии. В обязательном порядке в финансовой отчетности присутствует учетная политика, которая использовалась банком. С помощью этих отчетов пользователи финансовой отчетности кредитной организации имеют возможность оценить ее ликвидность, платежеспособность, финансовую гибкость и прибыльность.
На Базельском совещании была принята новая методика расчета ликвидности баланса банка. Принципиально новым подходом было то, что в основу методики был положен показатель достаточности капитала банка, а активы банка стали оцениваться по степени риска. И этот норматив имеет тенденцию к постоянному росту. ЦБ РФ ужесточил требования к банкам по соблюдению минимального размера собственных средств (капитала).
Изменились существенно принципы учета доходов и расходов. Основным отличием является то, что в соответствии с международными стандартами используется принцип начисления по учету доходов, а в соответствии с российскими стандартами – кассовый метод. Т.е. доходы в финансовой отчетности отражаются по мере их фактического получения. Согласно международным стандартам финансовая отчетность предоставляет внешнему пользователю информацию не только о произведенных в прошлом операциях и фактически полученных доходах и произведенных расходах, но также и данные, которые включают в себя предстоящие платежи по обязательствам. Т.е. отражаются все потенциальные требования и обязательства банка на конкретный момент.
Следующее существенное отличие международных стандартов от российских заключается в подходах к оценке качества и стоимости активов. Это очень наглядно видно на примере государственных ценных бумаг. На сегодняшний день у нас резервы по государственным бумагам не создаются. А в соответствии с международными стандартами банку, составляющему отчетность, приходится создавать эти резервы и оценивать, скажем, государственные бумаги по рыночной стоимости.
Коснулись изменения и к подходу качества кредитного портфеля банка. В частности, в качестве обеспечения у нас принимается только залог материальных ценностей, хотя обеспечением (причем более весовым и более ликвидным) могут являться и поручительства, банковские гарантии, залоги ценных бумаг, блокирование своих денежных средств, депозиты. Поэтому, по мнению многих специалистов, резерв по международным стандартам существенно отличается от резерва по российским.
По поводу требований прозрачности банковской системы. Считается, что в России одна из самых непрозрачных экономик. Поэтому нам и бояться давать деньги инвесторы. К тому же у нас нет нормального законодательства против отмывания денег. А вообще коренное отличие международных стандартов от российских заключается в том, что они предназначены, прежде всего, для внешнего пользователя. Т.е. для того, чтобы инвестор, познакомившись с отчетностью, мог решить, куда выгодно вкладывать деньги. А российская система изначально создавалась в интересах того, чтобы систематизировать отчетность для ее предоставления в ЦБ РФ, в статистические органы и т.д. Т.е. для того, чтобы отчитаться перед государством. И естественно, все западные инвесторы предпочитают, чтобы мы давали им свою отчетность по международным стандартам, а не по российским.
Таким образом МСФО изначально формировались как стандарты для финансовой отчетности предприятий, которая необходима инвесторам.
Заключение
Сегодня очевидна тенденция к глобализации экономической жизни всех стран мира. Исходя из нее, принципы бухгалтерского учета в России, должны быть теми же, что и в других странах. Кроме того, вытекающие из принципов основные понятия бухгалтерского учета, методики мониторинга, измерения, регистрации, обобщения хозяйственных операций в России должны быть аналогичны применяемым в мировом сообществе. Это, в свою очередь, будет служить гарантией получения сходных результатов – финансовой отчетности, понятной для потенциальных инвесторов всех стран мира.
В течение ближайших пяти лет ожидается присоединение к Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) всех стран – членов Европейского сообщества. В дальнейшем, в течение двух-трех лет, может произойти слияние этих стандартов с американскими. Таким образом, уже через 7-10 лет инвесторы всего мира получат возможность анализировать финансовую отчетность организаций разных стран, составленную в соответствии с одними и теми же принципами.
Международные стандарты финансовой отчетности более прогрессивны по сравнению с российскими. Если она подготовлена по МСФО, то она содержит большой объем различной информации о его деятельности. Тщательно проанализировав отчетные данные, можно получить четкое представление об общих направлениях деятельности, финансовом положении, структуре активов и перспективах развития коммерческого банка.
Банк России с начала 90-х годов стремится придерживаться данных рекомендаций в работе с российскими коммерческими банками. Эта практика нашла отражение в целом ряде нормативных документах, принятых Банком России, начиная с 1991г. Руководство нашей страны, включая Банк России, стремиться интегрировать Россию в мировую финансовую систему. Этот процесс идет достаточно интенсивно.
Но нельзя забывать о проблемах, связанных с переходом на новые международные принципы бухгалтерского учета. И они оказывают сдерживающее влияние на развитие МСФО. Основные проблемы, конечно, связаны с адаптацией учетных, бухгалтерских систем. Нужна соответствующая база переподготовки специалистов, учебные материалы, пособия, нужно разобраться в наших реалиях. Чтобы люди учились на примерах российской действительности и по отечественной литературе. А это будет зависеть во многом и от тех зарубежных консультантов, с которыми мы работаем.
В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская система?
Как показали проведённые расчеты, когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, до “середнячков”, остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:
· Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.
· К несопоставимые по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки, Московского региона, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.
· Анализ, свидетельствует о различном объёме доступной информации, и, как следствие - расхождение в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка, например: рисковые активы, состав капитала, обязательства банка и т.п. Данные несоответствия приводят к различию в оценке ключевых соотношений и как следствие - несовпадающая оценка финансового состояния банка.
· Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах.
· Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).
· Нет единой системы оценки финансового состояния банка.
По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков очень близки к международным требованиям. Но все же не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”, построенные
на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.
Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка.
В России осуществляется пилотный проект по переходу банков на международные стандарты финансовой отчетности с участием Европейского сообщества. Он проводится на базе 6 российских банков. В течение 16 месяцев, на первом этапе работы, будет создана нормативная база, определены сроки перевода на МСФО всей банковской системы.
Но раз уж наша банковская система движется в сторону соответствия международным стандартам, конечно, все заинтересованы в том, чтобы требования и пруденциальные нормы, предъявляемые ЦБ РФ, были бы едиными и чтобы не нужно было вести двойную отчетность. Также понятна политика ЦБ РФ, он старается идти к международным стандартам как бы поэтапно. И по разным направлениям появляются то один, то другой документ, которые максимально приближают общую систему составления отчетности к международным стандартам.
Будем надеяться - всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом будущем вместо методов “мгновенной фотографии” российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.
Литература:
1. Федеральный закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 02.12.1990г. №395-1.
2. Федеральный закон РФ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 02.12.1990г. №394-1.
3. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г № 1. О порядке регулирования деятельности банков.
4. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г №17. О составлении финансовой отчетности.
5. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.1997г.№61.
6. Рейтинг 200 крупнейших банков России по размеру собственного капитала. \\Коммерсант – Деньги. 2000г - №49.с.96-102.
7. Финансовый менеджмент. Под редакцией академии менеджмента и рынка. Е.С. Стояновой. Москва. Издательство Перспектива. 2000г. с.665.
8. Э. Сердинов. Банковское дело. Учебник для вузов. Москва. Издательство Финансы и статистика. №3 2000г. с.528.
9. М. Матовников. Рисковая экспансия. \\Эксперт. 2000г - № 11.с.30.
10. А.В. Суворов. Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.42.
11. А.Н. Акимова, А.Ю. Береговой. Формы банковской отчетности в соответствии с Инструкцией №1. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - № 4.с.71-76.
12. Хроника, события, факты. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №7.с.6 – 7.
13. Г. Баранов. Банки ушли в отрыв. \\Коммерсант. 2000г - №49.с.103-105.
14. И.Ю. Седовой. Анализ финансового состояния отдельных кредитных организаций. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.39-40.
15. Информация, мониторинг. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №3.с.6.
16. Е. Маковская, А. Ивантер. Контрольный в голову. \\Эксперт. 2000г - №15.с.6-7.
17. Информация, мониторинг. Финансами займутся разведчики. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №9.с.4.
18. Указание ЦБ РФ от 03.01.2001г. № 895-У.
19. Информация, мониторинг. ЦБ РФ увеличит проблемные банки. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №3.с.6.
20. Информация, мониторинг. Для финразведки не будет тайн. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №2.с.4.
21. А. Буздалин, А. Британишский. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL. \\Бизнес и банки. 2000г - №22.с.10-16.
22. Н.Э. Соколинская. Учет кредитных рисков и анализ кредитного портфеля. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.88-108
23. Т.В. Гвелесиани. Внутренний контроль банковской деятельности как инструмент аудитора. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №1.с.78-84
24. М.Б. Чиркова. Доходы и расходы коммерческих банков и их учет. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №2.с.60-74
25. И.Е.Смирнов. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: первый опыт. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №5.с.66-71
Приложение N 1
Баланс “Условного” головного банка
(тыс. руб.)
| Номер счета | Сумма 01.04.00г | Сумма 01.04.01г | |
| 1 порядка | 2 порядка | ||
| АКТИВ | |||
| 202 | 20202 | 20002 | 19836 |
| 20206 | 0 | 0 | |
| 20207 | 1089 | 1219 | |
| 20208 | 953 | 933 | |
| 20209 | 800 | 744 | |
| Итого | 22844 | 22732 | |
| 301 | 30102 | 41464 | 84628 |
| 30110 | 16268 | 62638 | |
| 30114 | 72933 | 64319 | |
| 302 | 30202 | 37172 | 51002 |
| 30204 | 10433 | 10711 | |
| 30221 | 0 | 0 | |
| 303 | 30302 | 163035 | 51939 |
| 30306 | 153000 | 32810 | |
| 306 | 30602 | 216 | 3382 |
| 320 | 32002 | 0 | 0 |
| 32003 | 23000 | 0 | |
| 32004 | 5000 | 0 | |
| 321 | 32102 | 0 | 0 |
| 32103 | 0 | 0 | |
| Итого | 522521 | 381429 | |
| 401 | 40104 | 283666 | 12000 |
| 442 | 44208 | 12000 | 0 |
| 446 | 44605 | 10000 | 9600 |
| 447 | 44705 | 500 | 0 |
| 450 | 45004 | 0 | 750 |
| 451 | 45101 | 16097 | 18988 |
| 45103 | 21500 | 38100 | |
| 452 | 45201 | 31963 | 22408 |
| 45203 | 74500 | 44300 | |
| 45204 | 11300 | 55050 | |
| 45205 | 7243 | 18640 | |
| 45206 | 63642 | 120193 | |
| 45207 | 5409 | 20330 | |
| 45208 | 145 | 2025 | |
| 453 | 45306 | 680 | 200 |
| 454 | 45401 | 7000 | 5443 |
| 45405 | 1200 | 6650 | |
| 45406 | 11392 | 28870 | |
| 45407 | 840 | 1500 | |
| 455 | 45502 | 10 | 0 |
| 45503 | 50 | 725 | |
| 45504 | 281 | 237 | |
| 45505 | 6893 | 5881 | |
| 45506 | 3307 | 2834 | |
| 45507 | 464 | 362 | |
| 458 | 45809 | 200 | 200 |
| 45812 | 1688 | 879 | |
| 45814 | 1207 | 1469 | |
| 45815 | 523 | 432 | |
| 459 | 45909 | 237 | 237 |
| 45912 | 1187 | 748 | |
| 45914 | 577 | 577 | |
| 45915 | 161 | 161 | |
| 474 | 47406 | 0 | 374 |
| 47408 | 4571 | 913 | |
| 47423 | 3825 | 278 | |
| 47427 | 2759 | 4980 | |
| Итого | 587217 | 426765 | |
| 501 | 50102 | 0 | 0 |
| 50103 | 9649 | 4916 | |
| 502 | 50202 | 0 | 0 |
| 509 | 50901 | 1464 | 3089 |
| 50903 | 59 | 1500 | |
| 512 | 51207 | 22 | 23 |
| 514 | 51401 | 0 | 0 |
| 51402 | 299 | 9875 | |
| 51403 | 26407 | 22094 | |
| 51405 | 0 | 468 | |
| 515 | 51501 | 9750 | 24 |
| 51502 | 13338 | 7142 | |
| 51503 | 30456 | 44129 | |
| 51504 | 3744 | 7327 | |
| 51505 | 3557 | 5313 | |
| 51506 | 2319 | 640 | |
| 51507 | 2861 | 731 | |
| 51509 | 153 | 0 | |
| 525 | 52502 | 4968 | 4465 |
| Итого | 109046 | 111745 | |
| 601 | 60102 | 429 | 429 |
| 602 | 60201 | 2 | 2 |
| 60202 | 1266 | 3660 | |
| 603 | 60302 | 171 | 81 |
| 60304 | 7 | 4 | |
| 60306 | 0 | 0 | |
| 60308 | 45 | 29 | |
| 60310 | 60 | 67 | |
| 60312 | 2064 | 980 | |
| 60323 | 179 | 6 | |
| 604 | 60401 | 19189 | 62369 |
| 60402 | 12169 | 13748 | |
| 60403 | 4394 | 5774 | |
| 607 | 60701 | 0 | 0 |
| 609 | 60901 | 2226 | 2600 |
| 610 | 61001 | 60 | 13 |
| 61002 | 80 | 99 | |
| 61004 | 7 | 9 | |
| 61005 | 7 | 5 | |
| 61006 | 268 | 248 | |
| 611 | 61101 | 3806 | 4408 |
| 614 | 61401 | 719 | 0 |
| 61403 | 244 | 372 | |
| 61405 | 624 | 23 | |
| 61406 | 0 | 0 | |
| Итого | 48016 | 94962 | |
| 702 | 70201 | 0 | 0 |
| 704 | 70401 | 0 | 837 |
| 705 | 70501 | 230 | 36 |
| 70502 | 0 | 375 | |
| Итого | 230 | 1248 | |
| ИТОГО АКТИВ | 1289874 | 1038881 | |
| ПАССИВ | |||
| 102 | 10202 | 0 | 1050 |
| 10203 | 1096 | 46 | |
| 10204 | 10824 | 10824 | |
| 10205 | 80 | 80 | |
| 106 | 10601 | 2243 | 42063 |
| 10603 | 197 | 2567 | |
| 107 | 10701 | 1800 | 1800 |
| 10702 | 24704 | 21728 | |
| 10703 | 25884 | 28404 | |
| 10704 | 3957 | 3957 | |
| Итого | 70785 | 112519 | |
| 301 | 30109 | 10 | 10015 |
| 302 | 30220 | 6706 | 0 |
| 30222 | 0 | 0 | |
| 30223 | 7391 | 955 | |
| 303 | 30301 | 163035 | 51939 |
| 30305 | 153000 | 32810 | |
| 313 | 31302 | 0 | 0 |
| 31303 | 28500 | 263 | |
| 320 | 32010 | 280 | 200 |
| Итого | 358922 | 96182 | |
| 401 | 40101 | 5416 | 0 |
| 40102 | 283666 | 0 | |
| 402 | 40201 | 22 | 5834 |
| 40202 | 74 | 125 | |
| 40205 | 1 | 645 | |
| 40206 | 10 | 164 | |
| 404 | 40403 | 0 | 8713 |
| 40404 | 0 | 0 | |
| 40407 | 3 | 0 | |
| 40408 | 6499 | 0 | |
| 40410 | 17 | 0 | |
| 405 | 40502 | 741 | 3 |
| 40503 | 3262 | 3155 | |
| 406 | 40602 | 100 | 2398 |
| 40603 | 140190 | 207847 | |
| 407 | 40701 | 4825 | 4908 |
| 40702 | 169747 | 185515 | |
| 40703 | 3576 | 5143 | |
| 408 | 40802 | 4745 | 6274 |
| 40805 | 11 | 68 | |
| 40807 | 1181 | 423 | |
| 409 | 40901 | 1755 | 0 |
| 40905 | 0 | 0 | |
| 40906 | 0 | 0 | |
| 40911 | 143 | 0 | |
| 420 | 42005 | 500 | 4500 |
| 421 | 42101 | 1750 | 1910 |
| 42107 | 40000 | 215000 | |
| 42108 | 30 | 26 | |
| 423 | 42301 | 4015 | 43425 |
| 42302 | 578 | 138 | |
| 42303 | 5644 | 6459 | |
| 42304 | 18496 | 27161 | |
| 42305 | 6067 | 10459 | |
| 42307 | 295 | 237 | |
| 42308 | 31820 | 0 | |
| 442 | 44210 | 120 | 0 |
| 446 | 44609 | 100 | 120 |
| 447 | 44709 | 5 | 96 |
| 450 | 45009 | 2 | 0 |
| 451 | 45109 | 736 | 8 |
| 452 | 45209 | 8058 | 591 |
| 453 | 45309 | 7 | 13983 |
| 454 | 45409 | 2766 | 2 |
| 455 | 45508 | 1837 | 429 |
| 458 | 45818 | 3618 | 3580 |
| 474 | 47403 | 0 | 374 |
| 47407 | 1 | 6441 | |
| 47411 | 592 | 638 | |
| 47416 | 51 | 80 | |
| 47422 | 144 | 107 | |
| 47426 | 127 | 275 | |
| Итого | 753343 | 667254 | |
| 509 | 50904 | 24 | 1765 |
| 514 | 51410 | 267 | 796 |
| 515 | 51510 | 813 | 703 |
| 523 | 52301 | 20503 | 1608 |
| 52303 | 23741 | 116074 | |
| 52304 | 10697 | 0 | |
| 52305 | 1404 | 0 | |
| 52306 | 11379 | 2059 | |
| 52307 | 5542 | 5542 | |
| 524 | 52405 | 1 | 2 |
| 52406 | 403 | 13 | |
| 525 | 52501 | 2 | 16 |
| Итого | 83785 | 128578 | |
| 601 | 60105 | 201 | 201 |
| 602 | 60206 | 3 | 3 |
| 603 | 60301 | 338 | 1685 |
| 60303 | 0 | 1 | |
| 60305 | 639 | 2350 | |
| 60307 | 0 | 0 | |
| 60311 | 0 | 0 | |
| 60322 | 1 | 16 | |
| 606 | 60601 | 870 | 2866 |
| 60602 | 4289 | 5107 | |
| 60603 | 1375 | 1589 | |
| 609 | 60903 | 638 | 871 |
| 611 | 61103 | 3806 | 4408 |
| 612 | 61201 | 0 | 0 |
| 613 | 61301 | 4921 | 0 |
| 61302 | 3732 | 0 | |
| 61304 | 3 | 6 | |
| 61305 | 174 | 11 | |
| 61306 | 0 | 0 | |
| 61307 | 0 | 0 | |
| Итого | 20990 | 19114 | |
| 701 | 70101 | 0 | 0 |
| 703 | 70301 | 2049 | 3545 |
| 70302 | 0 | 11689 | |
| Итого | 2049 | 15234 | |
| ИТОГО ПАССИВ | 1289874 | 1038881 |
Приложение №2
Выполнение экономических нормативов “Условного” банка
(тыс. руб.)
| Норматив | Предельное значение | Фактическое значение | Предельное Значение | Фактич. значение |
| 2000 г. | 01.04.00 г. | 2001 г. | 01.04.01г. | |
| Норматив достаточности собственных средств (отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) Н1=К \ (АР+КРВ+КРС-РЦ-РК-РД) | >=11% | 21.65% | >=10% | 19,69% |
| Норматив мгновенной ликвидности (отношение суммы высоко ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования) Н2=ЛАм \ ОВм | >=20% | 34,30% | - | 34,87% |
| Норматив текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования на срок до 30 дней) Н3=ЛАм \ ОВт | >=70% | 73.16% | - | 76.64% |
| Норматив долгосрочной ликвидности (отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу) Н4=Крд \ (К + ОД) | >=120% | 7.95% | - | 5.22% |
| Норматив общей ликвидности (процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка) Н5=ЛАт \ (А-Ро) | >=20% | 53.34% | - | 46.36% |
| Максимальный размер риска на одного заемщика или группу Н6=Крз \ К | >=25% | 23.67% | - | 24.89% |
| Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7=Кскр \ К | >=800% | 359.11% | - | 314.76% |
| Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н8=Овкл \ К | >=25% | 127.77% | - | 127.79% |
| Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) банка Н9=Кра \ К | >=20% | 19.04% | - | 19.69% |
| Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка Н9.1=Кра всего \ К | >=50% | 22.70% | - | 30.02% |
| Максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам, выданных в их пользу Н10=Кри \ К | >=2% | 1.03% | - | 0.08% |
| Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам Н10.1=Кри всего \ К | >=3% | 0.20% | - | 0.18% |
| Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11=Вкл \ К | >=100% | 63.18% | - | 56.34% |
| Максимальный размер обязательств перед нерезидентами Н11.1=Он \ К | 400% | 0 | - | 0 |
| Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) др. юр.лиц Н12=Кин всего \ К | >=25% | 0.06% | - | 0.96% |
| Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей акций одного юр.лица Н12.1=Кин \ К | >=5% | 0.02% | - | 0.94% |
| Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13= ВО \ К | >=100% | 77.14% | - | 80.32% |
| Собственные средства (капитал) К | 106653 | 156000 |
Приложение N 3
Баланс филиала “Условного” банка
(тыс. руб.)
| Номер счета | Сумма | Сумма | |
| 1 порядка | 2 порядка | На 01.04.00г | На 01.04.01г |
| АКТИВ | |||
| 202 | 20202 | 1659 | 1915 |
| Итого | 1659 | 1915 | |
| 301 | 30102 | 1093 | 1646 |
| 302 | 30202 | 407 | 367 |
| 303 | 30302 | 0 | 0 |
| Итого | 1500 | 2040 | |
| 452 | 45201 | 306 | 490 |
| 45204 | 200 | 300 | |
| 45205 | 1370 | 0 | |
| 45206 | 3300 | 24808 | |
| 45207 | 5410 | 5190 | |
| 45208 | 145 | 2025 | |
| 454 | 45405 | 100 | 0 |
| 45406 | 1640 | 5213 | |
| 455 | 45504 | 27 | 113 |
| 45505 | 237 | 1148 | |
| 45506 | 386 | 4 | |
| 458 | 45814 | 147 | 147 |
| 45815 | 147 | 125 | |
| 474 | 47408 | 20 | 0 |
| 47423 | 4 | 10 | |
| 47427 | 348 | 698 | |
| 475 | 47502 | 0 | 23 |
| Итого | 13787 | 40494 | |
| 515 | 51501 | 35 | 24 |
| 51502 | 0 | 194 | |
| 51503 | 0 | 7456 | |
| 51504 | 3685 | ||
| 51505 | 2800 | ||
| Итого | 6520 | 7674 | |
| 603 | 60302 | 0 | 1 |
| 60308 | 1 | 1 | |
| 60312 | 29 | 21 | |
| 60323 | 13 | 0 | |
| 604 | 60401 | 210 | 202 |
| 60402 | 436 | 631 | |
| 60403 | 165 | 165 | |
| 609 | 60901 | 9 | 76 |
| 610 | 61006 | 1 | 2 |
| 611 | 61101 | 509 | 621 |
| 614 | 61401 | 23 | 0 |
| 61403 | 11 | 5 | |
| Итого | 1407 | 1725 | |
| 702 | 70203 | 0 | 0 |
| 70209 | 0 | 0 | |
| 705 | 70501 | 18 | 4 |
| Итого | 18 | 4 | |
| ИТОГО АКТИВ | 24891 | 53852 | |
| ПАССИВ | |||
| 106 | 10601 | 22 | 30 |
| 107 | 10701 | 0 | 0 |
| 10703 | 197 | 197 | |
| Итого | 219 | 227 | |
| 302 | 30223 | 122 | 948 |
| 303 | 30301 | 15893 | 15771 |
| 30305 | 0 | 25736 | |
| Итого | 16015 | 42455 | |
| 405 | 40502 | 11 | 1 |
| 406 | 40602 | 0 | 0 |
| 407 | 40702 | 3349 | 4627 |
| 40703 | 35 | 83 | |
| 408 | 40802 | 242 | 368 |
| 409 | 40911 | 0 | 0 |
| 423 | 42301 | 66 | 1188 |
| 42303 | 224 | 197 | |
| 42304 | 460 | 732 | |
| 42305 | 173 | 237 | |
| 42307 | 21 | 19 | |
| 42308 | 1301 | 0 | |
| 452 | 45209 | 249 | 0 |
| 453 | 45315 | 0 | 2 |
| 454 | 45409 | 17 | 0 |
| 45415 | 0 | 52 | |
| 455 | 45508 | 7 | 0 |
| 45515 | 0 | 23 | |
| 458 | 45818 | 294 | 272 |
| 474 | 47407 | 0 | 0 |
| 47411 | 23 | 23 | |
| 47416 | 0 | 0 | |
| 47422 | 1 | 1 | |
| 475 | 47501 | 0 | 698 |
| Итого | 6473 | 8889 | |
| 515 | 51510 | 65 | 77 |
| 523 | 52301 | 120 | 0 |
| Итого | 185 | 77 | |
| 603 | 60301 | 18 | 12 |
| 60305 | 0 | 0 | |
| 606 | 60601 | 5 | 6 |
| 60602 | 65 | 175 | |
| 60603 | 19 | 32 | |
| 609 | 60903 | 4 | 22 |
| 611 | 61103 | 509 | 621 |
| 613 | 61301 | 348 | 0 |
| 61302 | 0 | 0 | |
| 61304 | 0 | 0 | |
| 61306 | 0 | 0 | |
| Итого | 968 | 868 | |
| 701 | 70101 | 0 | 0 |
| 70102 | 0 | 0 | |
| 703 | 70301 | 1031 | 1336 |
| Итого | 1031 | 1336 | |
| ИТОГО ПАССИВ | 24891 | 53852 |
Агрегированный балансовый отчет Филиала (тыс. руб.)
| Статьи отчета | Сумма на 01.01.00г | Сумма на 01.01.01г |
| АКТИВ | ||
| Денежные средства | 1659 | 1915 |
| Средства в ЦБ | 1500 | 2040 |
| Ссудная задолженность | 19935 | 47437 |
| Проценты начисленные | 348 | 698 |
| Резерв | 632 | 792 |
| Чистая судная задолженность | 19935 | 47437 |
| Основные средства | 728 | 841 |
| Расходы будущих периодов | 11 | 5 |
| Прочие активы | 67 | 33 |
| ИТОГО | 23614 | 52177 |
| ПАССИВ | ||
| Средства клиентов | 6027 | 8424 |
| Долговые обязательства | 120 | 0 |
| Прочие обязательства | 15912 | 40150 |
| Всего обязательств | 22059 | 48574 |
| Собственные средства | ||
| Фонды и прибыль | 197 | 197 |
| Переоценка ОС | 22 | 30 |
| Чистая прибыль | 1031 | 1336 |
| Распределенная прибыль | 18 | 4 |
| Нераспределенная прибыль | 1336 | 2036 |
| Расходы и риски | 325 | 0 |
| ИТОГО | 23614 | 52177 |
Отчет о прибылях и убытках Филиала
(тыс. руб.)
| Наименование статей | Сумма 01.04.00г | Сумма 01.04.01г | + \ - |
| 1.ДОХОДЫ БАНКОВ | 3872 | 34 3486 | -386 |
| Полученные проценты за кредиты | 2574 | 1553 | -1021 |
| Негосударственным ком.организ. | 2398 | 1078 | -1320 |
| Предпринимателям | 0 | 383 | +383 |
| Физическим лицам | 176 | 92 | -84 |
| Прочие доходы | 185 | 273 | +88 |
| 9 | 0 | -9 | |
| Диск.доход по прочим векселям | 176 | 273 | +97 |
| Доход по ИВ | 254 | 1194 | +940 |
| По обменным операциям с ИВ | 67 | 29 | -38 |
| Другие операции | 0 | 7 | +7 |
| Доход от переоценки | 187 | 1158 | +971 |
| 859 | 466 | -393 | |
| Доход под возможные потери кр. | 419 | 223 | -196 |
| Комиссия по кассовым операциям | 143 | 102 | -41 |
| По расчетным операциям | 227 | 140 | -87 |
| 1 | 0 | -1 | |
| 6 | 0 | -6 | |
| 8 | 0 | -8 | |
| Другие доходы | 15 | 1 | -14 |
| 40 | 0 | -40 | |
| 2.РАСХОДЫ БАНКОВ | 2841 | 2622 | -219 |
| Проценты уплаченные | 617 | 44 | -573 |
| Физическим лицам | 617 | 44 | -573 |
| 350 | 0 | -350 | |
| 350 | 0 | -350 | |
| Прочие расходы | 175 | 1146 | +971 |
| Расходы от переоценки в ИВ | 175 | 1146 | +971 |
| 208 | 683 | +475 | |
| ЗП | 150 | 503 | +353 |
| Отчисления от ЗП | 58 | 174 | +116 |
| Расходы по подготовке кадров | 0 | 5 | +5 |
| Финансирование соц-быт нужд | 0 | 1 | +1 |
| 1491 | 749 | -742 | |
| Расходы под возм.потери по кред. | 395 | 213 | -182 |
| Комиссия уплач.по др. операц. | 0 | 2 | +2 |
| Расходы на ВТ | 134 | 63 | -71 |
| 1 | 0 | -1 | |
| Бланки строгой отчетности | 0 | 9 | +9 |
| Почтово-телеграфные расходы | 86 | 54 | -32 |
| АМ ОС | 29 | 19 | -10 |
| 1 категории | 1 | 1 | 0 |
| 2 категории | 20 | 14 | -6 |
| 3 категории | 8 | 4 | -4 |
| МБП | 240 | 8 | -232 |
| НА | 1 | 8 | +7 |
| Типографские и канцел расх. | 11 | 11 | 0 |
| Ремонт ОС | 32 | 8 | -24 |
| Содержание зданий и соор. | 114 | 96 | -18 |
| Охрана | 66 | 100 | +34 |
| 6 | 0 | -6 | |
| 2 | 0 | -2 | |
| Аренда | 116 | 47 | -69 |
| Лизинг | 10 | 4 | -6 |
| Налоги относимые на расходы | 210 | 99 | -111 |
| Другие расходы | 38 | 8 | -30 |
| 3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТ-ТИ | 1031 | 1336 | +864 |
Приложение N 6
Таблица корректировок банковская отчетность форма N 112
Ежемесячно тыс. руб.
| Корректировка | сумма на 01.04.00г | Сумма на 01.04.01г |
| А1 | 2 | 0 |
| А2 | 0 | 0 |
| А3 | 0 | 0 |
| В3 | 0 | 0 |
| А4 | 0 | 0 |
| В4 | 0 | 0 |
| А5 | 0 | 0 |
| В5 | 0 | 0 |
| А6 | 0 | 0 |
| В6 | 0 | 0 |
| А7 | 0 | 0 |
| В7 | 0 | 0 |
| А8 | 0 | 0 |
| В8 | 0 | 0 |
| А9 | 348 | 698 |
| В9 | 0 | 667 |
| А10 | 0 | 0 |
| В10 | 0 | 0 |
| А11 | 0 | 0 |
| А12 | 0 | 0 |
| А13 | 18 | 4 |
| А14 | 0 | 0 |
| А15 | 0 | 0 |
| В15 | 0 | 0 |
| А16 | 0 | 0 |
| В16 | 0 | 0 |
| А17 | 0 | 0 |
| В17 | 0 | 0 |
| А18 | 0 | 0 |
| В18 | 0 | 0 |
| А19 | 0 | 0 |
| А20 | 23 | 23 |
| В20 | 0 | 22 |
| А21 | 0 | 0 |
| А22 | 0 | 0 |
| А23 | 0 | 0 |
| А24 | 0 | 0 |
| А25 | 0 | 0 |
| А26 | 0 | 0 |
| А27 | 0 | 0 |
| А28 | 0 | 0 |
Приложение N 7
Анализ активных и пассивных операций филиала “Условного” банка
(тыс. руб.)
| ОПЕРАЦИИ | СУММА 01.04.00г | СУММА 01.04.01г | + / - |
| 1.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
| На р\счетах (405,406,407,408,409) | 3637 | 4394 | +757 |
| Вклады населения (423) | 2245 | 2373 | +128 |
| Депозиты (421) | 0 | 0 | 0 |
| Расчеты по транз.платежам (30301) | 15893 | 15771 | +122 |
| Векселя выпущенные (523) | 120 | 0 | -120 |
| ИТОГО | 21895 | 22538 | +643 |
| 2.РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Кредиты юр.лиц (452,453,454) | 12470 | 21372 | +8902 |
| Кредиты физ.лиц (455) | 650 | 1265 | +615 |
| Кредиты просроченные (458) | 294 | 272 | -22 |
| Векселя выкупленные (514,515) | 6520 | 7674 | +1154 |
| Расчеты по транз.платежам (30302) | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО | 19934 | 30583 | +10649 |
Дата: 2019-05-28, просмотров: 268.