Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
| Основные средства | Ст-ть ОС на начало года | Среднегодо-вая стоимость ОС | Норма амортиза-ции,% | Поправ Коэф. | Сумма амортиз. отчисл. |
| Здания | 100000 | 100000 | 0,7 | 1,2 | 840 |
| Сооружения | 12000 | 12000 | 3,0 | 1,2 | 432 |
| Передаточные устройства | 1200 | 1200 | 2,0 | 1,2 | 28,8 |
| Силовые машины и оборудование | 700 | 700 | 6,6 | 1,2 | 55,44 |
| Рабочие машины и оборудование | 800 | Планируется ввести с 1.02. 90 тыс. руб., значит 800+(90*11/12) = 882,5 | 10,0 | 1,2 | 105,9 |
| Транспортные средства | 400 | Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб. 400+(43,2*11/12) = 439,6 | 8,0 | 1,2 | 42,2 |
| Инструмент | 90 | Будет выведено из эксплуатации с 1.08 15 тыс. руб. 90 – (15*7 / 12) = 81,25 | 20,0 | 1,2 | 19,5 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 50 | Будет выведено из эксплуатации с 1.05 9 тыс. руб. 50 – (9*4 / 12) = 47 | 9,0 | 1,2 | 5,07 |
| Многолетние насаждения | 40 | 40 | 2,0 | 1,2 | 0,96 |
| Непроизводствен- ные ОС | 70000 | 70000 | 0,8 | 1,2 | 672 |
| ИТОГО | 185280 | 185390,35 | 2201,87 |
Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
| Стоимость объектов нематериальных активов | Срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений |
| 300 | 8 | 300/8*100=37,5% | 300*37,5%=112,5 |
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
| Стоимость взятых в лизинг ОС | Процентная ставка, доли, ед. | Срок лизинга, лет | Количество выплат платежа | Сумма платежа по лизингу |
| 210 | 0,1 | 4 | Раз в год | (210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)= 210 / 4 = 52,5 |
Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
| Объем продукции в год, тыс. руб. | НДС % | Объем продукции, включая НДС | Предельные расходы представит. Расходов | Сумма Представит. расходов | Пред. Размеры расходов на рекламу | Сумма расходов на рекламу |
| 48524 | 20 % | 58228,8 | 10+((58228,8-2000)*0,1%) = 66,23 | 80% 66,23*80% = 52,98 | 40+(1%*56228,8)= 602,29 | 60% 602,29*60%=361,37 |
Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
| Затраты на оплату труда | Норматив отчислений к затратам на оплату труда | Сумма, тыс. руб. | |||
| ПФ 28% | ФСС 5.4% | ОМС 3.6 % | ФЗ 1,5% | ||
| 4517 | 1264,76 | 243,92 | 162,61 | 67,76 | 1739,05 |
Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов
| Объем продукции (без НДС) | Норматив отчислений | Сумма, тыс. руб. |
| 48524 | 1,0% | 485,24 |
Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.
Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
| Марка транспортно-го средства | Мощность, Л.с. | Кол-во трансп. Средств | Размер год.-го налога, руб./ л.с. | Сумма 2,95 тыс. руб. |
| ГАЗ - 330273 | 120 | 2 | 4 руб. | 480*2=960 |
| ГАЗ 3102 | 105 | 2 | 4 руб. | 420*2=840 |
| ЗИЛ -130 | 150 | 1 | 4 руб. | 600 |
| Автобус ПАЗ | 120 | 2 | 2 руб. | 240*2=480 |
| ВАЗ - 21099 | 70 | 1 | 0,5 руб. | 35 |
| ВАЗ – 21072 | 63,5 | 1 | 0,5 руб. | 31,5 |
Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.
| Объем продукции (без НДС) | Ставка налога | Сумма налога |
| 48524 | 2,5% | 1213,1 |
Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств,
тыс. руб.
| наименование | Продажная цена | В т.ч. НДС 16,67 % | Ставка, % | Сумма |
| ГАЗ – 3309 Трек | 43,2 | 43,2*0,1667 = 7,2 43,2-7,2= 36- облагаемый оборот | 10% | 3,6 |
Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.
| Площадь земельного участка кв.м. | Ставка, Руб./кв.м | Сумма земельного налога | |
| Территория завода | Подъездные пути | ||
| 82100 | 12100 | 714 | (82100+12100) *0,714 = 67258,8 |
Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
| Статьи затрат | Всего за год, тыс. руб. | В т.ч. на 4 кв. |
| 1. Материальные затраты ( за вычетом возвратных отходов), в т.ч. | ||
| - сырье и материалы | 6648 | 1662 |
| - плата за воду, забираемую из хоз. систем. | 113 | 28,25 |
| - покупные комплектующие изделия | 38 | 9,5 |
| - топливо | 163 | 40,75 |
| - энергия | 289 | 72,25 |
| 2. Затраты на оплату труда | 4517 | 1129,25 |
| 3. Отчисления на соц.нужды | 1739,05 | 434,76 |
| 4. Амортизация основных производственных фондов | 2201,87 | 550,46 |
| 5.Прочие затраты, из них: | ||
| - Командировочные расходы всего, | 31,14 | 7,85 |
| - в пределах норматива | 28 | 7 |
| -сверх норматива | 3,4 | 0,85 |
| - Представительские расходы | 52,98 | 13,25 |
| - Налоги | 1213,1+3,6+67258,8+2,95= 68478,45 | 17119,6 |
| - Лизинговые платежи | 21 | |
| -Износ нематериальных активов | 112,5 | 28,12 |
| - Затраты на создание страховых фондов | 485,24 | 121,31 |
| - Другие затраты | 41 | 10,25 |
| 6. Прирост(+), уменьшение (-) остатков расходов будущих периодов | -21,6 | |
| 7. Прирост(+) уменьшение (-) остатка незавершенного производства | -102,8 | |
| 8. Производственная себестоимость товарной продукции | 6648+113+38+163+289+4517+ 1739,05+2201,87+28+112,5= 15880,82 | 3970,20 |
| 9. Внепроизводственные расходы, из них: | ||
| - на рекламу | 361,37 | 90,34 |
| - прочие расходы по сбыту продукции | 121 | 2,3 |
| 10. Полная себестоимость товарной продукции | 15880,82+21,6+102,8+361,37+121+52,98+21+41+485,24+68478,45 = 85566,26*20%(НДС)=102679,51 | 25669,88 |
| 11. товарная продукция в действующих ценах (без НДС) | 85566,26*31%(торговая наценка) = 113092 | 21391,56 |
Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
| Минимальн., мес. оплата труда | Среднемес. численность работников | Расходы на оплату труда | Ставка сборов | Сумма начисленных сборов |
| 83,49 | 402 | 402*0,083= 33,56 | 3,0% | 1,0*12=12 |
Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования
| Первоначальная стоимость оборудования | Продажная цена | Ст-ть оборудования с учетом переоценки К=1,2 | Износ до переоценки, в % от первлначаль-ной стоимости | Остаточная стоимость после переоценки | Остаточная стоимость после переоценки, скорект. На индекс-дефлятор | Прибыль |
| 5 | 5,5 | 5*1,2=6 | 55,5% 5*55,5% = 2,78 | 3,22 | 3,22*113,8%*115,3%*105,2%*104,7%= 4,65 | 5,5 - 4,65 = 0,85 |
Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
| Выручка от реализации (без НДС) | Ставка налога % | Сумма налога |
| 48524 | 1,5 | 727,86 |
Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.
| Затраты на оплату труда, тыс. руб. | Ставка % | Сумма тыс. руб. |
| 4517 | 1,0 | 45,17 |
Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.
| Виды имущества | Данные на……….. | ||||
| 1.01 | 1.04 | 1.07 | 1.10 | 1.01 | |
| Основные средства по остаточной стоимости | - | 115373,2 | 115364,2 | 115349,2 | 115249,2 |
| Нематериальные активы по остаточной стоимости | 300 | 300 | 300 | 300 | |
| Материалы | 8678 | 9090 | 9230 | 8924 | 7740 |
| МБП | 601 | 780 | 790 | 715 | 580 |
| Основное производство | 900 | 970 | 910 | 865 | 780 |
| Вспомогательное производство | 260 | 240 | 244 | 265 | 210 |
| Готовая продукция | 10815 | 11886 | 14205 | 12739 | 12249 |
| Итого стоимость имущества | 21254 | 138639,2 | 141043,2 | 139157,2 | 137108,2 |
Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год
(21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18
Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.
| Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества | Ставка налогообложения | Сумма налога |
| 124505,18 | 2,0 | 2490,10 |
Таблица 19
Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,
тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| 1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| А) В ценах прошлого года (без НДС) | 935 |
| Б) по производственной себестоимости | 715 |
| прибыль | 220 |
| 2. Выпуск товарной продукции | |
| А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11 | 113092 |
| Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 | 102679,51 |
| прибыль | 10412,49 |
| 3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| А) в днях запаса | 9 |
| Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) 113092/360*9 | 2827,3 |
| В) по производственной себестоимости (15880,82+715)/90 | 1659,58 |
| Прибыль в остатках | 1167,72 |
| 4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
| А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б | 111199,7 |
| Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в | 101734,93 |
| Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б | 9464,77 |
| 5. Прибыль от реализации излишнего оборудования | 0,85 |
| 6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций: | |
| - прибыль прошлых лет | 77 |
| -доходы от сдачи имущества в аренду | 132 |
| - доходы по ценным бумагам | 426 |
| - доходы от долевого участия | 215 |
| Безвозмездная финансовая помощь | - |
| Убытки от операций, не связанных с производством | 26 |
| Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+19 | 3279,23 |
| 7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги | 7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| 1. Валовая прибыль | 7010,39 |
| 2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%) | 3505,20 |
| 3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы 3% | 210,31 |
| 4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 3% | 210,31 |
| 5. Налогооблагаемая прибыль | 3083,14 |
| 6. Ставка налога на прибыль | 30% |
| 7. Сумма налога на прибыль | 924,94 |
Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
| Статья | Норматив на начало года | Однодневный выпуск в 4 кв. Из табл.11 | Нормы запасов, дни | Норматив на конец года | Прирост норматива, тыс. руб. |
| Производственные запасы | 346 | (1662+28,25+9,5+40,75+72,25)/90= 20 | 31 | 620 | +274 |
| Незавершенное производство | 165 | 3970,20 / 90 =44,11 | 5 | 220,5 | +55,5 |
| Готовая продукция | 314 | 85566,26 / 4 / 90 = 237,68 | 9 | 2139,12 | +1825,12 |
| Итого | +2154,62 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
| Источник | Сумма |
| Прирост устойчивых пассивов | 69 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 6085,45 |
Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| 1. Отчисления в резервный фонд | 1360 |
| 2. Капитальные вложения производственного назначения | 6500 |
| 3. Прирост оборотных средств | 2154,62-69= 2085,62 |
| 4. Выплата премий работникам предприятия | 3400 |
| 5. Удешевление питания в столовых предприятия | 3100 |
| 6. Содержание объектов социальной сферы | 1700 |
| 7. Капитальные вложения непроизводственного назначения | 2000 |
| 8. Отчисления в Чернобыльский фонд | 850 |
| 9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 310 |
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Валовая прибыль | 7010,39 |
| 2.Налогооблагаемая прибыль | 3083,14 |
| 3. Налог на прибыль | 924,94 |
| 4. Чистая прибыль | 6085,45 |
| 5. Отчисления в резервный фонд | 1360 |
| 6. Местные и другие налоги | 310 |
| 7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения | 8500 |
| 8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы | 1700 |
| 9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели | 850 |
| 10 Прирост оборотных средств | 2085,62 |
| 11. Выплата премий работникам предприятия | 3400 |
| 12. Удешевление питания в столовых | 3100 |
| 13 Остаток неиспользованной прибыли | - 15220,17 - (не хватает) |
Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений., тыс.руб.
| Показатель | Завод№10 |
| Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения | 11000 |
| Средства, поступающие в порядке долевого участия | - |
Корректировка и изменения
Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
| Минимальн., мес. оплата труда | Среднемес. численность работников | Расходы на оплату труда | Ставка сборов | Сумма начисленных сборов |
| 83,49 | 402 | 402*0,083= 33,56 | 3,0% | 1,0*12=12 |
Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
| Выручка от реализации (без НДС) | Ставка налога % | Сумма налога |
| 48524 | 1,5 | 727,86 |
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,
тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| 1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| А) В ценах прошлого года (без НДС) | 935 |
| Б) по производственной себестоимости | 715 |
| прибыль | 220 |
| 2. Выпуск товарной продукции | |
| А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11 | 113092 |
| Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 | 102679,51 |
| прибыль | 10412,49 |
| 3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| А) в днях запаса | 9 |
| Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) 113092/360*9 | 2827,3 |
| В) по производственной себестоимости (15880,82+715)/90 | 1659,58 |
| Прибыль в остатках | 1167,72 |
| 4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
| А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б | 111199,7 |
| Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в | 101734,93 |
| Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б | 9464,77 |
| 5. Прибыль от реализации излишнего оборудования | 0,85 |
| 6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций: | |
| - прибыль прошлых лет | 77 |
| -доходы от сдачи имущества в аренду | 132 |
| - доходы по ценным бумагам | 426 |
| - доходы от долевого участия | 215 |
| Безвозмездная финансовая помощь | - |
| Убытки от операций, не связанных с производством | 26 |
| Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+19 | 3279,23 |
| 7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги | 7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| 1. Валовая прибыль | 7010,39 |
| 2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%) | 3505,20 |
| 3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы 3% | 210,31 |
| 4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 3% | 210,31 |
| 5. Налогооблагаемая прибыль | 3083,14 |
| 6. Ставка налога на прибыль | 30% |
| 7. Сумма налога на прибыль | 924,94 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
| Источник | Сумма |
| Прирост устойчивых пассивов | 69 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 6085,45 |
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Валовая прибыль | 7010,39 |
| 2.Налогооблагаемая прибыль | 3083,14 |
| 3. Налог на прибыль | 924,94 |
| 4. Чистая прибыль | 6085,45 |
| 5. Отчисления в резервный фонд | 1360 |
| 6. Местные и другие налоги | 310 |
| 7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения | 8500 |
| 8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы | 1700 |
| 9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели | 850 |
| 10 Прирост оборотных средств | 2085,62 |
| 11. Выплата премий работникам предприятия | 3400 |
| 12. Удешевление питания в столовых | 3100 |
| 13 Остаток неиспользованной прибыли | - 15220,17 - (не хватает) |
Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений
| Источник | Капитальные вложения |
| 1. Амортизационные отчисления на полное восстановление | 2201,87 |
| 2. Амортизация по нематериальным активам | 112,5 |
| 3. Чистая прибыль | 6085,45 |
| 4. Средства, поступающие в порядке долевого участия | - |
| 5. Долгосрочный кредит | 2600,18 |
ИТОГО 11000
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Статья | Сумма, тыс. руб. |
| I Доходы и поступления средств | |
| Прибыль от реализации продукции | 7010,39 |
| Прибыль от прочей реализации | 0,85 |
| Прибыль от внереализационных операций | 850 |
| Амортизационные отчисления | 2314,37 |
| Средства, поступающие в порядке долевого участия | |
| Средства, поступающие по хоздоговорам на научно исследовательские расходы | - |
| Долгосрочный кредит на кап. вложения | 2600,18 |
| Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов) | 69 |
| Итого доходов и поступлений | 12884,79 |
| II Расходы и отчисления средств | |
| Убытки от реализации продукции | - |
| Убытки от прочей реализации | - |
| Внереализационные убытки | 26 |
| Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения | 11000 |
| Пррирост норматива собственных оборотных средств, финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов | 69 |
| Прибыль, направляемая на мат. поощрение | 6500 |
| Неиспользованная прибыль планируемого года | -15220,47 |
| Прочие расходы | 5995,62 |
| Итого расходов и отчислений | 8370,45 |
| Превышение доходов над расходами(+) или превышение расходов над доходами (-) | +3549,40 |
| III Платежи в бюджет | |
| Налог на прибыль | 924,94 |
| Налоги, относимые на фин. результат | 3279,23 |
| Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 310 |
| Итого платежей в бюджет | 4514,17 |
| IV Ассигнования из бюджета | - |
| На кап. Вложения | - |
| На прочие цели | - |
| Итого ассигнований из бюджета | - |
| Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+) или превышение ассигнований над платежами (-) | +4514,17 |
| Общий объем финансовых ресурсов | |
| Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, ассигнований из бюджета | 12884,79 |
| Всего расходов, отчислений средств, погашенных кредитов, платежей в бюджет | 12884,62 |
Проверочная таблица к финансовому плану
Таблица 28
 Источники
Направления
| Прибыль от реализации прочей Реализации | Амортиза-ционные Отчисле-ния | Прирост Устой-чивых пассивов | Кредит на кап. Вложения | Итого |
| 7861,24 | 2314,37 | 69 | 2600,18 | 12884,79 | |
| Налоги, относимые на финансовые результаты | 3279,23 | 3279,23 | |||
| Налог на прибыль | 924,94 | 924,94 | |||
| Налоги за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 310 | 310 | |||
| Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения | 6085,45 | 2314,37 | 2600,18 | 11000 | |
| Выплата премий работникам | 3400 | 3400 | |||
| Удешевления питания в столовых | 3100 | 3100 | |||
| Содержание объектов социальной сферы | 1700 | 1700 | |||
| Прирост оборотных средств | 2085,62 | 69 | 2154,62 | ||
| Отчисления в резервный фонд | 1360 | 1360 | |||
| Отчисления на благотворительные цели | 850 | 850 | |||
| убытки | 26 | 26 | |||
| Остаток неиспользованной прибыли |
После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия остается неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку новых видов продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе в рыночных условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и технического оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции.
Сыктывкар 1999 г.
План работы:
1. Затраты предприятия
2. Денежные поступления предприятия
3. Практическая часть
Список литературы:
1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В
2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н.
4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков
5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В.
Лист для рецензий
Дата: 2019-05-28, просмотров: 194.
