Методологические основы анализа деятельности банка

Теория, методология и методики анализа являются функциональными элементами системы финансового менеджмента. К аналитической работе в банке предъявляется ряд требований: объективность, достоверность, конкретность, своевременность, систематичность. В обязательном порядке в процессе анализа должны соблюдаться основные методические принципы, которые определяют общие свойства анализа деятельности банка:

Системность – объект должен рассматриваться комплексно и строго в соответствии с целями и задачами анализа. Системный подход предполагает наличие единой методологической базы и информационной сети.

Специфичность – т.е. учет особенностей изучаемого объекта (процесса, операции).

Комплексность – раскрытие всех возможных сторон и аспектов исследуемого объекта в рамках поставленной цели анализа.

Непрерывность – процесс управления носит непрерывный характер, соответственно и анализ деятельности банка с момента завершения разработки вступает в новый цикл исследования.

Полезность – экономические выгоды от использования результатов анализа должны превышать затраты.

Минимизация затрат при заданной достоверности и точности – отбор наиболее информативных переменных и параметров; выбор шкал измерения показателей; оптимизация их числа при заданной точности расчетов; обоснованность использования формализованных моделей и интуитивных методов решения проблем и др.

Верифицируемость  – это принцип, требующий определенной обоснованности результатов анализа, точности и достоверности оценок состояния объекта. Наиболее распространенным видом проверки результатов анализа является верификация путем использования методов, отличных от первоначально применяемых. Косвенная верификация осуществляется посредством сопоставления результатов анализа и информации, полученной из других источников.

В отдельных случаях разумно параллельное использование нескольких алгоритмов расчета разных показателей, характеризующих один параметр развития банка (например, сравнительный анализ динамики оценок кредитного риска банка по методике расчета достаточности нормативного капитала, на основе модели VaR, посредством традиционного коэффициентного анализа портфелей активов), близость результатов (проявление в динамике новых тенденций развития), полученных при анализе с использованием разного инструментария подтвердит надежность результирующих показателей, возрастание расхождений между ними – основание для поиска (выявления) неучтенных факторов влияния на деятельность банка.

Аналогичность – поиск объекта-аналога и сопоставление его свойств с характеристиками исследуемого банка. Данный принцип широко используется в банковском деле при сравнении анализируемого банка с банком-аналогом либо банком-эталоном в разрезе масштабов деятельности и качества активов. Применение этого принципа повышает аналитичность результатов анализа: сравнивается опыт работы банков, анализируются причины различия одноименных показателей по разным банкам, разрабатываются мероприятия по достижению параметров банков-аналогов. Важнейшими вопросами сравнительного анализа являются определение условий рационального использования ресурсов банка и выявление факторов, вызывающих отклонение от параметров других банков.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ

1.1. Предмет и содержание анализа деятельности банка

Неопределенность становится все более значимым фактором экономического поведения, что обуславливает возрастание роли анализа в деятельности банков. В условиях глобализации финансовых рынков комплексный анализ необходим и важен для гибкого, творческого реагирования банковского менеджмента на рыночные изменения.

Предметом анализа деятельности банка (АДБ) является коммерческая деятельность банка в целом, его отдельных структурных составляющих, состояние и динамика развития кредитной системы, экономических связей между банками, банковские продукты и рынки, на которых они представлены. Можно выделить следующие структурные элементы предмета анализа: миссия банка, стратегия и тактика его развития, цели, задачи, его место на финансовом рынке, результаты деятельности и степень ликвидности и устойчивости банка (общий уровень риска его операций), факторы, влияющие на перечисленные компоненты. Разнообразие элементов, свойств и отношений банка как объекта анализа определяет сложность данной работы.

Анализ деятельности банка – это функциональный элемент системы управления как совокупность самого анализа и используемого инструментария для оценки текущего состояния и динамики развития банка, уровня его рисков и эффективности работы. АДБ является неотъемлемой составляющей всех функций управления: планирования, контроля, оперативного управления. Надо отметить, что анализ не имеет самостоятельного значения, он важен как часть системы менеджмента.

Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает поддерживать стабильность банка в изменяющейся экономической среде. Анализ позволяет осуществить действенный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменениями в финансовом положении банка. Кроме того, он используется центральным банком при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной политики.

Деятельность банка подвержена разнонаправленному влиянию множества факторов экономического и внеэкономического, объективного и субъективного, внешнего и внутреннего характера, для банка характерно большое число анализируемых параметров, неопределенность условий деятельности, трудоемкость формализации и невозможность проведения точных математических расчетов.

В системе экономических наук АДБ тесно взаимосвязан с макро- и микроэкономикой, что находит свое проявление в функциях анализа:

· формирование и выбор целесообразных путей развития;

· выявление, анализ, оценка объективно сложившихся закономерностей и тенденций развития, непредвзятая оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;

· адекватное реагирование на изменение внешней среды (изучение внешней среды производится в целях сокращения степени неопределенности на финансовом рынке и выявления новых возможностей развития банка), в том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, отдельных подразделений, используемых технологий, капитальных вложений, организации деятельности;

· выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Цель анализа – повысить оперативность, обоснованность и эффективность управленческих решений, снизить риски ошибок управления, следствием чего станет увеличение рыночной стоимости банка, улучшение кредитного рейтинга и рейтинга надежности, увеличение его доли на рынке.

Совокупность оценок деятельности банка интересует широкий круг пользователей этой информации, которые обладают разной степенью свободы доступа к ней с позиции как полноты, так и периодичности поступления данных, преследуют разные цели при использовании аналитической информации:

· руководство и персонал банка – оценка, контроль, планирование деятельности банка (в первую очередь абсолютных показателей развития, увеличения масштабов его деятельности). Функциональные подразделения посредством проведения оперативного и текущего анализа контролируют уровень банковских рисков в процессе работы, принимают решения по текущим вопросам (например, по кредитованию конкретного клиента банка). Финансово-аналитическая служба оценивает состояние банка, его внутренние резервы, дает оценку рыночной среде. Высшее управленческое звено на основе результатов анализа разрабатывает стратегию и тактику поведения банка на финансовых рынках;

· внешние надзорные органы – представление о состоянии каждого банка и банковской системы в целом. Эта информация используется для реализации надзорными органами своих функций контроля и оценки деятельности банка, приема решений о выборе административных или экономических рычагов воздействия на всю денежно-кредитную систему или ее отдельные структурные элементы, и их содержании при реализации функций и задач центрального банка;

· правительство – информация об уровне развития и состоянии банковской системы государства находит применение при разработке и реализации мероприятий, связанных с социально-экономическим развитием страны;

· аудиторские, налоговые и другие контролирующие органы – в процессе проведения анализа банков решают возложенные на них задачи;

· другие внешние пользователи (инвесторы, кредиторы, клиенты, корреспонденты, конкуренты широкая публика) – кредиторы, широкая публика получают сведения о надежности банка, его способности обеспечить выполнение взятых на себя обязательств в установленные сроки в полном объеме для выбора банка- контрагента, объекта инвестиций. Инвесторов интересует, в первую очередь, норма прибыли на капитал.