Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Студент группы ______________________________________________________________
Тема: _______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
утверждена приказом по колледжу № ______ от __________________________________
Сроки сдачи студентом законченной работы «01» декабря 2019 год
1. Исходные данные к работе
Учебно-методическая литература
Нормативно-правовая документация
Финансовая отчётность банка( бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах)
Перечень вопросов подлежащих разработке
1 1.1___________________________________________________________________________1.2___________________________________________________________________________...
2 2.1___________________________________________________________________________2.2___________________________________________________________________________...
_____________________________________________________________________________
3 3.1___________________________________________________________________________3.2___________________________________________________________________________Перечень приложений, схем, таблиц
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель КР Пылина И.В .
Задание принял к исполнению подпись студента «03» октября 2018 г
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5
1 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И СУЩНОСТЬ ПЛАТЁЖНО-РАСЧЁТНЫХ ОТНОШЕНИЙ………….. ….................................................................................6
1.1Роль расчётных операций в платёжной системе РФ ………………………..6
1.2 Наличные и безналичные расчёты в РФ .........................................................8
1.3 Основные формы расчётов в РФ …………………………………………...10
2 АНАЛИЗ РАСЧЁТНО-ПЛАТЁЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ.............………………………………………………………………...12
2.1 Общая характеристика банка ПАО Сбербанк России.................................12
2.2 Оценка состояния наличных и безналичных расчётов ПАО Сбербанк России…………………………………………….............................................15
3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПЛАТЁЖНО-РАСЧЁТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ………………………………………………………………….16
3.1 Проблемы развития системы наличных и безналичных расчётов.............16
3.2 Перспективы и направления совершенствования расчётных
операций ….........................................................................................................19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………23
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………25
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………27
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Образец оформления списка литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
16. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд., доп. и перераб. М: Институт новой экономики, 2018.
[1] Статьи таблицы соответствуют форме агрегированного баланса банка на 1.01.20.. г. При изменении форм публикуемой отчетности таблицы исходных данных 1 - 4 следует изменить соответственно
[2] Изменение (здесь и в последующих таблицах) определяется как разница между значениями в 01.01.ХХ и в 01.01.Х периоде.
[3] Темп роста (здесь и в последующих таблицах) определяется путем деления значения в 01.01.ХХ на значение в 01.01.Х периоде (темп роста выражен в долях единиц). Полученную величину умножают на 100 (темп роста выражен в процентах).
[4] Итоговые строки (здесь и в последующих таблицах выделены жирным) для периодов 01.01.Х и 01.01.ХХ получаются путем суммирования соответствующих значений предыдущих сток (строки «в том числе» (например, в данной таблице строка 2.1) НЕ суммируются). Исключения составляют таблицы, где для итоговых строк прописываются правила их вычисления.
Итоговая строка изменения и темпа роста определяется также как и для частных изменений и темпов роста (смотреть две предыдущие ссылки).
[5] Удельный вес определяется путем деления частного показателя на итоговый. Полученная величина умножается на 100. Например, для определения удельного веса денежных средств в активах банка в периоде 01.01.Х соответствующее значение денежных средств (берется из таблицы 1 по строке «денежные средства» в периоде 01.01.Х) делится на общую величину активов (берется из таблицы 1 по строке «всего активов» в периоде 01.01.Х). Для получения процентного числа, полученное значение умножается на 100.
[6] Итоговое значение при оценке структуры должно составлять 100%. При верном расчете, эта величина получается путем суммирования всех частных (предыдущих) значений. Строки в том числе не суммируются.
[7] В таблицах 3 и 4 нумерация статей идет не с 1, но с 12, что соответствует нумерации статей агрегированного годового баланса банка.
[8] Анализ достаточности капитала банка предполагает возможность использования различных показателей. По усмотрению автора перечень показателей может быть дополнен. В анализе, капитал банка приравнивается величине его собственных средств (статья 33 пассива баланса).
[9] Фактическое значение показателя можно найти в отчете о достаточности капитала и резервов сформированных на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям.
[10] Для банков, капитал которых менее 5 млрд. евро, минимальное значение 11%, для банков, капитал которых более 5 млрд. евро, минимальное значение 10%.
[11] Показатель рассматривается в динамике в контексте с прочими показателями достаточности капитала банка.
[12] Под защищенным капиталом понимаются вложения банка в основные средства – иммобилизованные активы (строка 8 актива баланса), так как эти вложения защищены от риска, и главным образом от инфляции. Оптимальным значением коэффициента иммобилизации считается 50%. Меньшее значение указывает на недостаточную защищенность капитала от рисков и инфляции. Значение коэффициента на уровне 100% означает отсутствие у банка собственных средств для финансирования активных операций. Значение коэффициента, превышающее 100% указывает на использование банком платных ресурсов (обязательств) для покрытия иммобилизации.
[13] Избыточный капитал определяют как капитал за минусом вложений в обыкновенные акции банка, так как за счет обыкновенных акций покрываются требования кредиторов лишь при ликвидации организации.
[14] Оценка стоимости осуществляется отдельно по каждому исследуемому периоду (две таблицы – за отчетный и прошедший год), затем в таблице 9 проводится оценка изменений (колонка 7 двух таблиц 8), при существенных изменениях в стоимости ресурсов сравнивают данные колонок 3 и 6 таблиц 8.
Стоимость ресурсов в таблицах 8 и 9 по сути представляет собой среднюю процентную ставку, уплачиваемую банком за их привлечение.
[15] Колонка заполняется по данным пассива баланса банка.
[16] Колонка заполняется по данным отчета о прибылях и убытках банка, где статьи процентных расходов указываются как «проценты уплаченные и аналогичные расходы».
[17] Стоимость ресурсов рассчитывается как деление значения колонки 5 на значение колонки 2. Итоговая стоимость определяется аналогично. Суммировать стоимости НЕЛЬЗЯ.
[18] Кредиты полученные от Центрального банка отсутствуют в балансах большинства российских банков, в соответствии с чем, для этого показателя в колонках 2, 3, 5, 6 и 7 рекомендуется ставить прочерк (но не ноль, т.к. на ноль делить нельзя).
[19] Если имеются дифференцированные данные по процентным расходам от вкладов граждан и средств иных клиентов, то данный показатель разбивают на две части, отдельно рассчитывают стоимость вкладов граждан и средств прочих клиентов.
[20] Поскольку прочие обязательств обычно не связаны для банка с процентными расходами, то по данному показателю, в колонках 5,6 и 7 рекомендуется ставить прочерк.
[21] Сводная таблица. Заполняется по данным таблицы 8.
[22] Поскольку в обязательствах банков отсутствуют обычно кредиты от Центрального банка, соответственно по ним отсутствуют процентные расходы, а также отсутствуют процентные расходы по прочим обязательствам, то стоимость указанных ресурсов не показывается в
таблице 9. Если же в таблице 8 в колонке 7 по соответствующим показателям указано значение (отличное от нуля), но не прочерк, то таблицу 9 необходимо дополнить показателями: стоимость кредитов Центрального банка и стоимость прочих обязательств.
[23] Заполняется по данным колонки 7 таблицы 8 в периоде 01.01.Х.
[24] Заполняется по данным колонки 7 таблицы 8 в периоде 01.01.ХХ.
[25] Стоимость кредитов полученных от кредитных организаций, в отличие от стоимости иных статей обязательств, может очень сильно варьироваться, могут наблюдаться очень большие значения показателя в одном или во всех рассматриваемых периодах.
Интерпретировать данный показатель следует с осторожностью, так как зачастую почти все кредиты других банков предоставляются на срок менее 1 года, часто на несколько дней. Соответственно, в течение года банк мог множество раз получать подобные кредиты
и погашать их.
Процентные расходы при этом накапливаются в отчете о прибылях и убытках, а в балансе может указываться минимальное значение (даже меньше суммы соответствующих расходов) в том случае, если к началу следующего года все эти кредиты, взятые в течение года, были уже погашены.
Если необходимо оценить реальную стоимость средств кредитных организаций, оценивают показатели оборачиваемости.
[26] Если данный показатель в таблице 8 был рассчитан дифференцированно для граждан и прочих клиентов, то в таблице 9 его аналогично заменяют на два показателя: стоимость вкладов граждан и стоимость средств прочих клиентов.
[27] Заполняется по последней строке колонки 7 таблицы 8. Данный показатель представляет, по сути, средневзвешенную стоимость обязательств банка. Определяется путем деления суммы процентных расходов на сумму обязательств, но не сложением стоимостей отдельных ресурсов, входящих в состав обязательств. При правильном расчете, итоговое значение (стоимость обязательств) находится в диапазоне между наименьшей и наибольшей стоимостью какого-либо отдельного ресурса.
[28] Ликвидные неработающие активы корректнее всего определять по данным оборотно-сальдовой ведомости банка. При анализе с использованием данных годового агрегированного баланса, эти активы получают как сумму статей 1 и 2 актива (таблица 1). Статья 3 «Средства в кредитных организациях» включает остатки на счетах «ностро» кредитных организаций (ликвидные неработающие активы) и кредиты предоставленные кредитным организациям. В связи с невозможностью адекватно разделить данную статью на указанные части по балансовым показателям, рекомендуется условно считать все средства кредитных организаций за предоставленные кредиты, и учитывать в работающих активах.
[29] Работающие активы получаются суммированием строк с 3 по 7 актива баланса банка (таблица 1). По поводу строки 3 актива смотреть предыдущую сноску.
[30] Иммобилизованные активы – это вложения не доходные и не ликвидные, к ним относят основные средства банка и некоторое другие активы. В данной таблице в качестве иммобилизованных активов используем строку 8 актива баланса банка (таблица 1).
[31] Прочие активы определяем как сумму строк 9 и 10 актива баланса банка (таблица 1).
[32] Работающие активы должны составлять 65 – 85% от общей величины активов банка. При этом значение 70% и менее является низким, и может косвенно свидетельствовать о повышенном процентном риске банка. Значение более 85% указывает на высокий кредитный риск и, возможно, высокий риск ликвидности. Однако, если полученное значение высокое, следует учитывать, что статья 3 (таблица 1) была полностью отнесена к работающим активам, вместе с тем, там имеется часть высоколиквидных неработающих активов. Поэтому в данном случае удельный вес работающих активов может быть скорректирован с учетом указанной статьи.
[33] Удельный вес иммобилизованных активов должен быть в пределах 5 – 10%. Значение менее 5% при высоком удельном весе работающих активов (более 85%) указывает на повышенный риск в деятельности банка, в первую очередь риск ликвидности. Значение близкое к 10% и более, особенно при низком удельном весе работающих активов (менее 70%) указывает на нерациональное размещение ресурсов и чрезмерную ликвидность банка, возможно по причине неграмотной кредитной политики. Однако если наблюдается резкий рост доли иммобилизации за счет увеличения основных средств (например, в целях открытия филиалов), то завышенное значение иммобилизации в будущем может быть оправдано ускоренным приростом работающих активов, в результате чего доля иммобилизации уменьшится.
[34] Анализ риска активных операций банка следует проводить оценивая удельные веса активов различных групп риска в их общей сумме (в соответствии с инструкцией 110-И), а также на основе определения соотношения проблемных, просроченных и убыточных активов и общей величины активов. Если эти данные недоступны, то оценку риска можно осуществлять на основе таблицы 12, используя косвенные показатели, расчет которых возможен на основе только данных агрегированной годовой отчетности банка.
[35] Данный показатель уже был определен в строке 2 таблицы 11 (см. примечание к расчету). В данном контексте (риск активных операций), чем выше значение показателя, тем выше риск деятельности банка (при прочих равных условиях).
[36] В данном контексте (риск активных операций), чем выше значение показателя, тем ниже риск деятельности банка (при прочих равных условиях). Это связано с тем, что вложения в основные средства являются защищенными от риска и инфляции.
[37] Банк формирует резервы на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям в соответствии с оценочной величиной их риска. Чем выше риск вложения, тем больше размер резервов. Соответственно, чем выше значение предложенного коэффициента, тем выше риск активных операций банка (при прочих равных условиях). Обычно значение коэффициента колеблется в диапазоне 3-7%.
[38] Резервы на возможные потери показаны в отчете банка о достаточности капитала и резервах, сформированных на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям банка. Их величина получается путем суммирования фактически сформированного резерва по ссудным и по иным активным операциям.
[39] Здесь (показатель 3), а также в расчете показателей 4 и 5 в знаменателе берутся активы по балансу (таблица 1 или 10) совместно с резервами, сформированными на покрытие возможных потерь по ним.
Указанные показатели (3-5) по сути представляют собой удельные веса резервов в активах. Актив агрегированного баланса учитывает чистые значения статей активов (то есть за минусом резервов на покрытие потерь по ним), в связи с чем при расчете удельного веса указанного резерва в знаменатель к добавляется его величина к соответствующему значению актива.
Вместе с тем, эти показатели можно рассчитывать иначе – в полном смысле, как соотношения. Тогда из знаменателя можно убрать величину резерва и оставить только значение соответствующего актива.
[40] Коэффициент аналогичен предыдущему. Однако его расчет более корректен, в связи с тем, что именно работающие активы связаны с риском. Значение коэффициента должно быть немного выше значения предыдущего коэффициента, так как работающие активы – лишь часть активов банка.
[41] Коэффициент аналогичен предыдущему. Однако в его расчете используются не все работающие активы, но лишь кредитные вложения.
[42] В данном коэффициенте в качестве резервов используется только величина фактически сформированного резерва на покрытие возможных потерь по ссудным и приравненным к ним операциям.
[43] Статья 5 активов баланса банка (таблица 1).
[44] Чем ближе значение коэффициента к 100%, тем ниже риск активных операций банка. Обычно значения показателя колеблются в диапазоне 93 – 97%. Следует обратить внимание, что при верном расчете, сумма 4 и 6-го (данный показатель) коэффициентов составит 100%.
[45] Оценка доходности проводится аналогично оценке стоимости обязательств (таблицы 8 и 9) и осуществляется отдельно по каждому исследуемому периоду (две таблицы – за отчетный и прошедший год), затем в таблице 14 проводится оценка изменений (колонка 7 двух таблиц 13), при существенных изменениях в доходности работающих активов сравнивают данные колонок 3 и 6 таблиц 13. Доходность работающих активов в таблицах 13 и 14 по сути представляет собой среднюю процентную ставку предлагаемую банком за их размещение.
[46] Колонка заполняется по данным актива баланса банка (таблица 1).
[47] Колонка заполняется по данным отчета о прибылях и убытках банка, где статьи процентных доходов указываются как «проценты полученные и аналогичные доходы».
[48] Доходность активов рассчитывается как деление значения колонки 5 на значение колонки 2. Итоговый показатель доходности определяется также. Суммировать доходности НЕЛЬЗЯ.
[49] Если имеются дифференцированные данные по процентным доходам полученным от вложений в различные типы ценных бумаг, то данный показатель разбивают на части, отдельно рассчитывают доходность по каждому типу ценных бумаг.
[50] Если имеются дифференцированные данные по процентным доходам полученным от различных типов кредитных вложений (например, кредиты населению и кредиты юридическим лицам)), то данный показатель разбивают на части, отдельно рассчитывают доходность по каждому типу кредитов.
[51] При верном расчете значение должно совпадать со значением строки 2 таблицы 10.
[52] В данной таблице прочие процентные доходы, указанные в отчете о прибылях и убытках не указываются отдельной строкой. Вместе с тем, по усмотрению пользователя, эти доходы могут быть учтены в общих процентных доходах. Тогда в тексте диплома (в пояснениях к таблице) на это нужно сделать ссылку, указав причину расхождения фактической суммы процентных доходов в таблице 13 и записанного значения.
[53] Сводная таблица. Заполняется по данным таблицы 13.
[54] Заполняется по данным колонки 7 таблицы 13 в периоде 01.01.Х.
[55] Заполняется по данным колонки 7 таблицы 13 в периоде 01.01.ХХ.
[56] Доходность кредитов предоставленных кредитным организациям, в отличие от доходности иных статей работающих активов, может очень сильно варьироваться, могут наблюдаться очень большие значения показателя в одном или во всех рассматриваемых периодах.
Интерпретировать данный показатель следует с осторожностью, так как зачастую почти все кредиты другим банкам предоставляются на срок менее 1 года, часто на несколько дней. Соответственно, в течение года банк мог множество раз выдавать подобные кредиты
и списывать с активных счетов в виду погашения.
Процентные доходы при этом накапливаются в отчете о прибылях и убытках, а в балансе может указываться минимальное значение (даже меньше суммы соответствующих доходов) в том случае, если к началу следующего года все эти кредиты, выданные банком в течение года, были уже погашены.
Если необходимо оценить реальную доходность кредитов кредитным организациям, оценивают показатели оборачиваемости.
[57] Если данный показатель в таблице 13 был рассчитан дифференцированно для различных типов ценных бумаг, то в таблице 14 его аналогично заменяют на ряд показателей, например, доходность вложений в акции и облигации; или в торговые и инвестиционные ценные бумаги.
[58] Если данный показатель в таблице 13 был рассчитан дифференцированно для граждан и прочих клиентов, то в таблице 14 его аналогично заменяют на ряд показателей, например, доходность кредитования граждан и прочих клиентов.
[59] Заполняется по последней строке колонки 7 таблицы 8. Данный показатель представляет, по сути, средневзвешенную доходность работающих активов банка. Определяется путем деления суммы процентных доходов на сумму работающих активов, но не сложением доходностей отдельных работающих активов. При правильном расчете, итоговое значение (доходность работающих активов) находится в диапазоне между наименьшей и наибольшей доходностью какого-либо отдельного работающего актива.
[60] В числителе используют данные отчета о прибылях у убытках банка.
[61] Значение коэффициента более 100% указывает на активную кредитную политику банка, на расширение доходной его базы.
[62] При отсутствии данных о величине доходов банка (в годовом отчете о прибылях и убытках их нет), показатели 2 и 7 не рассчитываются.
[63] Показатели 7-11 идентичны показателям 2-6. Расчет последних более корректен, так как именно работающие активы приносят банку доход.
[64] Показатели 4 и 9 иначе называют коэффициентами процентной маржи. Более корректный расчет показателя по работающим активам.
[65] Главный показатель в данной группе.
Значение показателя соответствует значению показателя 2 таблицы 11 (см. пояснение к расчету). В данном контексте чем больше значение показателя, тем лучше для банка, тем в большей степени банк использует свои ресурсы для финансирования работающих активов.
Рост значений показателя создает предпосылки для роста доходности активных операций банка. Рост указанного показателя при снижении доходности активов (таблицы 13 – 15), может указывать на ухудшение ситуации на рынке (для банка), на увеличение уровня конкуренции и снижение общего уровня процентных ставок. А также может указывать на ухудшение качества активных операций банка (если снижение доходности связано со снижением доходов по причине роста просроченных и убыточных кредитов и иных вложений).
[66] Коэффициент показывает, какую часть обязательств банк использует для финансирования работающих активов. Чем больше значение показателя, тем лучше. Значение более 100% указывает на наличие у банка нетто-капитала (капитал за минусом иммобилизации) и на финансирование за счет него (нетто-капитала) части работающих активов.
[67] Показатели 3 и 4 являются частными в данной группе. Их можно не рассчитывать. По мере необходимости их расчет может быть заменен или дополнен аналогичными показателями, в числителе которых помещают иные статьи работающих активов.
[68] Анализ экономических нормативов является основой анализа ликвидности и платежеспособности банка, однако выходит за рамки анализа ликвидности, также указывая на риски банковской деятельности. Значения экономических нормативов можно найти на внутренних банковских сайтах или получить непосредственно в банке при прохождении практики.
[69] Фактическое значение показателя можно найти в отчете о достаточности капитала и резервов сформированных на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям.
[70] Для банков, капитал которых менее 5 млрд. евро, минимальное значение 11%, для банков, капитал которых более 5 млрд. евро, минимальное значение 10%.
[71] При отсутствии возможности заполнения таблицы 17, таблица 18 является основной для оценки ликвидности банка.
[72] Для заполнения таблицы в качестве ликвидных активов рекомендуется использовать значения таблицы 10 строки «ликвидные неработающие активы».
[73] Оценку в таблице 19 и 20 проводят на основе данных отчета о прибылях и убытках. Сопоставляются темпы роста доходов и расходов.
[74] Процентные доходы берутся из отчета о прибылях и убытках как итоговая строка «всего проценты полученные и аналогичные доходы».
[75] Процентные расходы берутся из отчета о прибылях и убытках как итоговая строка «всего проценты уплаченные и аналогичные расходы».
[76] Чистый доход (показатели 1-2) определяется как разница соответствующих доходов и расходов банка.
[77] Последний показатель таблиц 13 и 14.
[78] Последний показатель таблиц 8 и 9.
[79] СПРЭД представляет собой разрыв (разницу) средних процентных ставок по размещению активов (последний показатель таблиц 13 и 14) и привлечению ресурсов (последний показатель таблиц 8 и 9). Для стабильного банка СПРЭД должен быть положителен.
[80] Показатель 4 таблицы 15.
[81] Показатель 9 таблицы 15.
[82] Расчет любого показателя рентабельности предполагает соотнесение прибыли с соответствующим значением активов или капитала. В качестве прибыли обычно используют показатель чистой прибыли, но также может использоваться прибыль до налогообложения.
[83] Обычно значение рентабельности активов и работающих активов в банке колеблется в диапазоне 1-4%, при этом значение последнего показателя является большим относительно первого.
[84] Обычно значение рентабельности капитала в банке колеблется в диапазоне 10-20%.
[85] Значение данного показателя является большим относительно предыдущего.
Дата: 2019-02-25, просмотров: 213.