Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 53 «Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок оформления налоговой декларации по налогу» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующего задания:
ООО «Альфа» создано в январе 2009 г. и поставлено на налоговый учет в ИФНС по Ленинскому р-ну г. Оренбурга.
ИНН/КПП 5610036459/561501001
ОКТМО 53701000
ОКВЭД 36.11 - Производство стульев и другой мебели для сидения
Общество за 1 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Выручка от реализации основных средств – 300 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 340 000 руб.
Общество за 2 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 600 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 220 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.
Общество за 3 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 800 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Уплачены штрафы на сумму – 25 000 руб.;
Расходы на рекламу – 35 000 руб.;
Общество за 4 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 290 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 90 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Текущий ремонт организации – 55 000 руб.;
Расходы на топливо – 15 000 руб.;
Необходимо рассчитать сумму единого налога, который уплачивается при использовании УСНО, а так же сумму авансовых платежей с разбивкой по отчетным периодам. На основании полученных данных заполнить налоговую декларацию по УСНО.
· Использовав, объект налогообложения – доход, применив налоговую ставку 6%;
· Использовав, объект налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов, использовав налоговую ставку 10%.
Для упрощенной системы налогообложения предусмотрены следующие варианты КБК:
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы минус Расходы 182 1 05 01021 01 1000 110
· Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110
Учредитель (собственник) Львов Александр Владимирович
Телефон 8 (3532) 667854
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Результат оценивания практической работы
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 54
«Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Порядок оформления налоговой декларации по налогу»»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Единый налог на вмененный доход» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. ЕНВД представят собой специальный налоговый режим
2. ЕНВД зачисляется в региональный бюджет
3. Плательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели и организации
4. ЕНВД регулируется НК РФ главой 26.2
5. Переход на ЕНВД является добровольным
6. Организации, перешедшие на ЕНВД, имеют право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД, освобождаются от уплаты земельного налога
8. Организации имеют право перейти на ЕНВД, если по итогам года выручка не превысила 1 млн. руб.
9. Коэффициент К1 подлежит ежегодной индексации
10. Базовая доходность, устанавливается НК РФ для конкретного вида деятельности, за месяц
11. Коэффициент К2 устанавливается решением муниципальных образований
12. УСНО возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход
14. Налоговым периодом признается квартал
15. По ЕНВД отчетные периоды не установлены
16. Ставка ЕНВД составляет 15%
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок по ЕНВД
18. Коэффициент К1 в 2014 году составляет 1,762
19. ЕНВД рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно
20. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, ЕНВД применяется в отношении каждого вида деятельности отдельно
21. Льготы при использовании ЕНВД не предусмотрены
22. Система ЕНВД предусматривает расчет минимального налога
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ЕНВД допускается в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
25. Если на территории муниципального образования установлен торговый сбор, ЕНВД не уплачивается
26. Сумма ЕНВД к уплате возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не балле чем на 50%
27. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
28. Коэффициент К2 устанавливается органами муниципальных образований от 0,005 до 0,1
29. Налогоплательщики, применяющие ЕНВД вправе перейти на иной режима налогообложения со следующего года
Задание 2.
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
Примечание ****
Коэффициент К1 в 2016 г. составил 1,798
Задача 1
ИП в 2016 году в своей работе использует ЕНВД, осуществляет продажу непродовольственных товаров в торговом зале, площадь которого составляет 60 кв.м.
В третьем месяце второго квартала 2016 года ИП арендует еще один зал, площадь которого 10 кв.м.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,9.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 2
ООО «Стан» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в магазине с площадью торгового зала 50 кв.м.
В штате ЮЛ числится 4 продавца с ежемесячной ЗП 10 000 руб.
Решением местных властей установлено значение К2=0,8 для данного вида деятельности.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 3
ООО «Магнолия» оказывает услуги общественного питания через ресторан, который принадлежит ей на праве собственности. Площадь ресторана согласно правоустанавливающим документам составляет 185 кв. м, из них кухня занимает 17 кв. м, подсобные помещения – 19 кв. м, место кассира и витрины – 5 кв. м. В штате 3 человека с ежемесячной ЗП 11 000 руб.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,85.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 4
Организация осуществляет 2 вида деятельности: оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры и розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 70 м2.
Количество работников в каждом виде деятельности за 1 квартал 2016 г. составило: в январе – 2 человека (ФОТ = 38 500 руб.), в феврале – 4 человека (ФОТ = 50 500 руб.), в марте – 3 человека (ФОТ = 42 500 руб.).
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами по первому виду деятельности в размере 0,5; по второму - размере 0,72
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 5
Организация осуществляет 2 вида деятельности: ремонт мебели и оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств площадью 2 000 кв.м.
Количество работников в каждом виде деятельности за 1 квартал 2014 г. составило: в январе – 3 человека (ФОТ = 44 500 руб.), в феврале – 2 человек (ФОТ = 31 000 руб.), в марте – 4 человек (ФОТ = 53 000 руб.).
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами по первому виду деятельности в размере 0,5; по второму - размере 0,54.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016 год по обоим видам деятельности.
Задача 6
Организация осуществляет торговлю на одной торговой точке. Количество сотрудников, работающих в данном магазине, составляет 2 человека с ежемесячной ЗП 13 000 руб. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 15 кв. м.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,68.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Дата: 2019-02-19, просмотров: 229.