Наименование показателей

Ед.

изм.

Варианты

1. Вид работы-

Название сортиментов

Нормы выработки ручным

способом (5 разр.)

Наименование сортиментов

Вырубаемая лесосека, м³/час

Норма выработки

(кустореза «Сектор-3»)

Группа объемов хлыстов,

м ³

Условия работы – зимние при глубине снега до 50 см

Породы

Группа объемов хлыстов, м ³

Обрубка сучьев и сбор их

в кучи по группам пород

Обрубка сучьев, сбор их в кучи и сжигание по группам пород

хвойные и мягколиственные

твердолиственные

нормы выработки

нормы выработки

5,1

7,4

7,4

9,9

8,8

13,0

10,3

15,9

12,1

19,0

13,9

21,9

Виды рубок и породы

Деловая (без коры)

Дрова

Итого ликвида

Отходы и кора

Сучья, хворост

Группа

объемов

хлыстов, м ³

Расстояние трелевки, м

0,23 - 0,36

0,37 - 0,54

0,55 - 0,76

0,77 - 1,02

Трактор ТТ-4

0,13 - 0,22

0,23 - 0,36

0,37 - 0,54

0,55 - 0,76

0,77 - 1,02

Трактор ЛХТ-55

0,06 - 0,12

0,13 - 0,22

0,23 - 0,36

0,37 - 0,54

0,55 - 0,76

0,77 - 1,02

Трактор ТДТ-40М

0,06 - 0,12

0,13 - 0,22

0,23 - 0,36

0,37 - 0,54

0,55 - 0,76

0,77 - 1,02

Трактор МТЗ-50(52), МТЗ-80(82)

Окончание табл. П 1.6

0,06-0,12

0,13-0,22

0,23-0,36

0,37-0,54

0,55-0,76

0,77-1,02

                            Трактор Т-40М

Группа

объемов

хлыстов,

м ³

Группы длин сортиментов, м

1.0

2.0

3.5

Условия работы

Условия работы

Условия работы

летние

зимние

летние

зимние

летние

зимние

хвойные и мягколиственные

хвойные и мягколиственные

14,7

19,7

24,6

29,7

35,1

41,1

15,4

22,2

28,6

35,1

41,9

49,3

Группа

объемов

хлыстов,

м ³

Группы длин сортиментов, м

4.5

6.5 и более

Условия работы

Условия работы

летние

зимние

летние

зимние

Состав агрегата

Глубина пахоты, см

Длина гона, м

Марка

Количество корпусов плуга

Норма выработки

ПЛН-5-35

ПЛ-5-35

П-5-35

К-701

Т-4А

(Т-4),

Т-150

Т-150 К

ДТ-75 МВ,

ДТ-75В

ДТ-75-М

(ДТ-75,

Т-74)

Состав агрегата

Расстояние между центрами борозд, м

Длина гона, м

марка

Состав агрегата

Число

машин-

орудий

Длина гона, м

марка

101-150

151-250

251-400

свыше

400

ДТ-75МВ,

ДТ-75М,

ДТ-75В

(ДТ-75,

Т-74)

БЗСС-1,0

БЗТС-1,0

Т-40АМ,

Т-40АНМ

БП-12

Состав агрегата 

Число машин-

орудий

Марка

Культивация с боронованием в агрегате с зубовыми боронами

ДТ-75МВ

ДТ-75В

ДТ-75М

(ДТ-75

Т-74)

Т-54С

Т-54В

МТЗ-80

МТЗ-82

(МТЗ-50

МТЗ-52)

ЮМЗ-6КЛ

(ЮМЗ-6М)

Культивация без боронования

ДТ-75М

ДТ-75МВ

ДТ-75В

(ДТ-75

Т-74)

Т-54С

Т-54В

Состав агрегата

Число

сажалок

 (машин)

Длина гона, м

Марка

свыше 400

трактора

Норма выработки

Площадь без пней

СЛ-2

4,8

МЛУ-1

5,0

ДТ-75МВ

ДТ-75М

ДТ-75В

(ДТ-75,

Т-74)

ССН-1

3

1

МТЗ-80

МТЗ-82

(МТЗ-50,

МТЗ-52)

ЮМЗ-6КЛ

(ЮМЗ-6М)

2

1

Состав агрегата

Количество пней на 1 га, шт.

марка

сажалки (машины)

Посадка 1-2 летних сеянцев

МЛУ-1

(СБН-1,

СКЛ-1,

ЛМД-1)

МЛУ-1

МЛУ-1

(ЛМД-1)

Посадка хвойных саженцев

ЛХТ-55

(ТДТ-55)

До 300

Состав агрегата

Число машин-орудий

Ширина междурядий, м

Число проходов

Длина гона, м

Марка

Норма выработки

ДТ-75МВ

ДТ-75В

ДТ-75М

(ДТ-75

Т-74)

Т-54С

Т-54В

МТЗ-80

МТЗ-82

(МТЗ-50

МТЗ-52)

ЮМЗ-6КЛ

(ЮМЗ-6М)

Т-40АМ

Т-40АНМ

Состав агрегата

Число машин-

орудий

Количество пней на 1 га, шт.

Ширина междурядий, м

Число проходов агрегата в междурядьях

Марка

Вырубка, очищенная от порубочных остатков

1

ЛХТ-55

ТДТ-55

ТДТ-40М

КЛБ-1.7

1

МТЗ-80

МТЗ-82

(МТЗ-50

МТЗ-52)

ЮМЗ-6КЛ

(ЮМЗ-6М)

Т-40АМ

Т-40АНМ

ДЛКН-6/8

1

Вырубка со срезанными заподлицо пнями

КЛБ-1.7

КЛБ-1.7

ДЛКН-6/8

КЛБ-1.7

Состав агрегата

Число

машин-

орудий

Ширина междурядий, м

Высота культур, см

марка

ДТ-75МВ

ДТ-75В

ДТ-75М

(ДТ-75

Т-74)

До 30

МТЗ-80

МТЗ-82

(МТЗ-50

МТЗ-52)

БМЗ-6КЛ

(ЮМЗ-6М)

Состав агрегата

Глубина выкопки

Нормы выработки при длине гона, м

для легкой почвы

для средней

почвы

для тяжелой почвы

1

3

3,5

6,0

Бересклет бородавчатый

Лиственница сибирская

Боярышник кроваво-красный сибирский

Лиственница Сукачева

Бузина красная

Лох узколистный

Бузина черная

Орех маньчжурский

Бук

Орех серый

Вишня обыкновенная

Орех черный

Груша лесная

Ольха

Дуб черешчатый

Пихта кавказская

Дуб красный

Рябина обыкновенная

Ель обыкновенная

Смородина золотистая

Жимолость татарская

Сосна обыкновенная

Жимолость обыкновенная

Тополь

Ильмовые

Яблоня лесная

Клен явор

Ясень обыкновенный

Порода

Выход стандартных сеянцев с 1 га

Состав агрегата

Количество пней на 1 га, шт.

марка

Норма выработки

Свежая вырубка (срок давности до 5 лет), очищенная от порубочных остатков

ПКЛ-70

Старая вырубка (срок давности свыше 5 лет),

очищенная от порубочных остатков

ПКЛ-70

Пустыри, прогалины, обочины проезжих дорог, просеки, раскорчеванные

вырубки (площади без пней)

ПКЛ-70

Состав агрегата и марка

Нормы выработки, прохода агрегата

Трактора и ГАЗ -53

Плуги

Продолжение таблицы П 5.1

Бороны и культиваторы

Продолжение таблицы П 5.1

Культиваторы

Сажалки

Окончание таблицы П 5.1

Наименование

мероприятий

Месяцы года

Наименование мероприятий

Месяцы года

Наименование

Марка

Цена, р.

Содержание

Введение

    При изучении курсов «Организация и планирование», «Организация и планирование производства» студентами специальностей  дневной и заочной форм обучения выполняется курсовая работа на тему «Производственно-финансовый план лесхоза».

Цель курсовой работы – закрепление теоретических знаний студентов и получение ими на практике навыков в области организации, планирования и управления производством в организации лесного хозяйства, усвоение ими методики технико-экономических расчетов и выбора экономически оптимального варианта решения, а также использование нормативно-справочной документации.

Курсовая работа выполняется на примере организации лесного хозяйства, на основе показателей производственной программы, выдаваемых преподавателем по вариантам.

Подготовленная к защите курсовая работа должна содержать все необходимые формы и заполненные таблицы, а также пояснительную записку, в которой подробно детализируется технико-экономические расчеты. При защите курсовой работы студент должен знать методические основы выполнения расчетов и заполнения вспомогательных форм и таблиц.

Порядок заполнения форм курсовой работы следует из данных методических указаний.

Студентами заочной формы обучения не выполняется «План повышения эффективности производства» (форма № 4).

Методические указания к выполнению

Курсовой работы

План повышения эффективности производства

Работа над составлением производственно-финансового плана на год в организации  лесного хозяйства начинается с планирования мероприятий по повышению эффективности производства.

План повышения эффективности производства (форма № 4) состоит из ряда организационно-технических мероприятий, предусматривающих дальнейшее совершенствование производства, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции и работ.

В курсовой работе необходимо запланировать 1-2 организационно-технических мероприятия по лесохозяйственной деятельности. Впоследствии расчет производственных затрат в форме № 3 должен осуществляться с учетом запланированных мероприятий (т. е. в форме № 3 отражается проектируемый вариант).

В плане повышения эффективности производства должно быть отражено: балансовая стоимость машин и механизмов, необходимых для внедрения планируемых мероприятий, дата внедрения мероприятий, плановые затраты и источники их финансирования, экономический эффект от внедрения мероприятий в расчете на год, а также срок окупаемости затрат.

Расчет по плану повышения эффективности производства рекомендуется проводить в виде табл. 1.

Таблица 1

Расчет затрат по базовому и внедряемому вариантам

Окончание табл. 1

Пояснения к расчету формы № 4

1. Балансовая стоимость приведена в прил. 8 в таблице «Цены на машины, механизмы и транспортные средства» и корректируется в соответствии с текущими экономическими условиями.

2. Годовая загрузка для тракторов составляет 250 дней, для культиваторов и борон – 130 дней, для плугов и посадочных машин – 50 дней.

3.  Прямые затраты включают в себя общий фонд зарплаты, отчисления на социальные нужды, расходы на содержание оборудования и стоимость основных материалов. Статья Основные материалы включается в состав прямых затрат только в случае, когда проводится мероприятие по повышению эффективности производства по защитному лесоразведению по договорам с сельхозпроизводителями.

4. Общепроизводственные расходы условно принимаются в размере 16 % от фонда основной заработной платы.

5. Для выполнения расчетов формы размер расходов на содержание лесохозяйственного аппарата принять в размере 70 % от прямых затрат.

6. Общая сумма затрат рассчитывается суммированием прямых затрат, общепроизводственных расходов и расходов на содержание лесохозяйственного аппарата.

7. Экономический эффект от снижения затрат (Эс) заносится в форму
№ 4, гр. 9 и рассчитывается по формуле

Эс = С баз – С вн,

где С баз и С вн – общая сумма затрат по базовому и внедряемому вариантам

соответственно, р.

7. Экономия по заработной плате (З) заносится в форму № 4, гр. 11 и рассчитывается по формуле

З = З баз – З вн,

где З баз и З вн – общий фонд зарплаты по базовому и внедряемому вариантам

соответственно, р.

8. Экономия по труду (П) заносится в форму № 4, гр. 13 и рассчитывается по формуле

П = П баз – П вн,

где П баз и П вн – потребность в трудозатратах по базовому и внедряемому
вариантам соответственно, чел.-дн.

9. Годовой экономический эффект (Эг) рассчитывается по формуле

Эг = (С баз + Ен × К баз) – ( С вн + Ен × К вн),

где К баз и К вн – капиталовложения по базовому и внедряемому вариантам

соответственно, р.

Нормативный коэффициент экономической эффективности Ен = 0,15.

10.Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений для внедряемого варианта (Т) заносится в форму № 4, гр. 14 и рассчитывается

Т = ∆К / Эс = (К вн – К баз) / Эс.

11. Вариант считается экономически эффективным, если при наличии положительного экономического эффекта (Эг):

1) отсутствуют дополнительные капитальные вложения;

2) дополнительные капитальные вложения требуются, но их срок окупаемости не превышает нормативный (Тн = 1 / Ен = 6,66 лет).

12. Для целесообразности расчета срока окупаемости рекомендуется в курсовой работе выбирать мероприятия, при проведении которых имеются дополнительные капиталовложения (т. е. К вн больше К баз), а затраты снижаются (т. е. С баз больше С вн ).

Планирование прямых затрат

Основную долю затрат в затратах лесхоза составляют прямые затраты, расчет которых приведен в форме № 3 курсового проекта.

    Прямыми считаются такие затраты, которые могут непосредственно на основании первичных документов относиться на тот или иной вид работ. Они включают в себя расходы на оплату труда основных рабочих, страховые взносы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, материальные затраты.

Основанием для расчета являются установленные объемы работ, тарифные ставки, размеры премий, себестоимость содержания машино-смен и другие нормативы.

Планирование объемов лесохозяйственных работ

В курсовой работе к лесохозяйственным работам относят следующие мероприятия:

1. Рубки ухода за лесом.

2. Прочие лесохозяйственные рубки.

3. Разрубка, расчистка квартальных просек, установка и ремонт межевых знаков.

4. Очистка леса от захламленности.

5. Строительство дорог лесохозяйственного назначения.

В курсовой работе рассчитываются только основные из них: проведение рубок ухода за лесом и санитарных рубок.

Основанием для расчета являются установленные объемы работ (по варианту), принятые технологии, тарифные ставки, размеры премий, себестоимость содержания 1 машино-смены и другие нормативы. Дневные тарифные ставки и нормы выработки принимаются для одной и той же продолжительности рабочего дня.

Рубки ухода

Осветление

Объемы работ на рубках ухода в молодняках разделить следующим образом:

– по площади – 50 % осветление и 50 % прочистки;

– по объему вырубки – 30 % осветление и 70 % прочистки

Расчет объемов работ по операциям на осветление дан в табл. 2.

Таблица 2    Расчет объемов работ по операциям на осветление

Прочистки

Расчет объемов работ на прочистки приведен в табл. 3.

Таблица 3 Расчет объемов работ по операциям на прочистках

Прореживание

Порядок расчета объема работ на прореживание приведен в табл. 4.

Таблица 4  Расчет объемов работ по операциям на прореживание

Процент выхода деловой и дровяной древесины определяется на основе прил. 1 по той породе в составе насаждения, которая должна вырубаться при данном виде ухода по лесоводственным соображениям (при прореживании - второстепенная порода, при проходных рубках – пропорционально составу насаждения, при санитарных рубках – главная порода.).

Проходные и санитарные рубки

Расчет объемов работ по операциям на проходные и санитарные рубки аналогичен расчету объемов работ на прореживании.

Нормы выработки на операциях по выполнению лесохозяйственных работ определяют по данным, приведенным в прил. 1, исходя из следующего:

1)  прореживание, проходные и санитарные рубки проводят в зимнее время;

2) средний объем хлыста на прореживании 0,12 м³, на проходных рубках 0,20 м³, на санитарных рубках 0,25 м³;

3) если вырубается несколько пород, то норма выработки рассчитывается как средневзвешенная величина. Например, при составе 6Д 4С норма выработки средневзвешенная (Н _выр. ^ср.) рассчитывается по следующей формуле:

,                 

где Н _выр ^тверд. – норма выработки по твердолиственной породе;

 Н _выр.^хв. – норма выработки по хвойной породе

4) на всех операциях по осветлению и прочистках, обрубке сучьев на прореживаниях, проходных и санитарных рубках норма выработки дана на 1 чел.-день (поскольку эти операции выполняются вручную);

5) марка трактора и расстояние трелевки выбирается студентом самостоятельно;

6) группы длин сортиментов при выборе нормы выработки на раскряжевке деловой древесины выбираются студентом самостоятельно;

7) нормы выработки на раскряжевку дровяной древесины выбираются по нормам выработки на раскряжевку деловой древесины длиной 1 метр.

     На операциях по валке, раскряжевке деловой и дровяной древесины, трелевке норма выработки дана на 1 маш.- см. Для того чтобы по этим операциям получить норму выработки на 1 чел.- день, необходимо норму выработки на маш.-см разделить на количество человек, обслуживающих оборудование (см. в нормах выработки);

8) разряды рабочих, обслуживающих механизм, которые необходимо проставить в 11 графу формы № 3 курсовой работы, указаны в нормах выработки на соответствующие работы.

Планирование объемов лесокультурных работ

В этом разделе приводятся расчеты и планирование лесокультурных работ по следующим мероприятиям:

 - посев леса;

 - посадка леса;

 - дополнение лесных культур;

 - уход за лесными культурами;

 - подготовка почвы под лесные культуры, питомники, лесосеменные и другие объекты;

 - содействие естественному возобновлению леса;

 - выращивание посадочного материала;

 - закладка постоянных лесосеменных участков;

 - раскорчевка площадей;

 - заготовка лесных семян;

 - приобретение семян и посадочного материала.

В курсовой работе рассчитываются следующие работы: посадка леса, уход за лесными культурами, дополнение лесных культур, подготовка почвы, заготовка семян, работы в питомнике.

Расчет объемов работ на посадке леса механизированным способом показан в табл. 5.

Таблица 5  Расчет объемов работ на посадке леса механизированным способом

Окончание табл. 5

    Расчет объемов работ на уходах за лесными культурами приведен
в табл. 6.

Таблица 6 Расчет объема работ на уходах за лесными культурами

Объем работ на дополнение лесных культур рассчитывается и планируется в тыс. шт. посадочных мест, который определяется в размере 15 % от густоты первоначальной посадки, т.е. объем дополнения = количество посадочных мест • 0,15.

В курсовой работе планируются и рассчитываются операции по частичной обработке почвы на нераскорчеванных вырубках (табл. 7).

Таблица 7 Расчет операций по частичной обработке почвы на

         нераскорчеванных вырубках

Объем работ по заготовке семян отражен в табл. 8.

Таблица 8 Объем работ по заготовке семян

Наименование операций	Ед. изм	Расчет объемов работ
Сбор семян со стоящих деревьев (растущий древостой)	кг	Объем переработки семян, деленный на процент выхода чистых семян (в долях единицы). Выход чистых семян сосны составляет 1 %, дуба – 95 %, березы – 90 %.
Переработка семян	кг	Потребное количество семян для посева в питомнике умножить на 2 (для реализации излишка семян на сторону). Потребное количество семян для посева в питомнике = длина посевных строк на 1 га  площадь питомника  норма высева на 1 п. м  0.1. Коэффициент 0.1 показывает, что только 10 % от площади всего питомника отводится под посев лесных культур. Общая длина посевных строк на 1 га при схеме высева дуба 40-40-70 составляет 26,7 тыс. п. м/га, при схеме высева сосны 10-30-10-30-10-60 составляет 40 тыс. п.м/га. Площадь питомника дана в задании. Норма высева семян на 1 п. м определяется в зависимости от высеваемой породы по табл. 2.17 (прил. 2).

Расчет объемов работ по операциям в питомнике приведен в табл. 9.

Таблица 9 Расчет объемов работ по операциям в питомнике

Нормы выработки на лесокультурных работах определяются исходя из следующих условий:

1) подвозка сеянцев осуществляется автомобилем ГАЗ-53 или конным способом (приложение 2);

2) марка трактора и оборудования определяется для всех операций самостоятельно;

3) количество пней на 1га – 400 шт., длина гона – 300 м, почва по механическому составу – средняя;

4) норма выработки на выборку и сортировку сеянцев с погрузкой на транспортное средство составляет 24,3 тыс. шт. на 1 чел.-день, 5 разряд;

5) норма выработки на посев в питомнике осуществляется по таблице 2.4 приложения 2.

Планирование объемов лесозащитных работ

К лесозащитным работам, проводимым в лесхозах, относятся следующие мероприятия:

- лесопатологический мониторинг;

- наземные меры борьбы;

- истребительные авиационные и наземные меры борьбы.

В курсовой работе рассчитывается одно мероприятие по наземным мерам борьбы: почвенные раскопки, которые предполагается проводить на площадях, предназначенных под создание лесных культур, под питомник и под полезащитные лесные полосы из расчета 2-6 ям на 1га.

Нормы выработки на лесозащитные работы определяют по таблицам прил. 3.

Планирование объемов противопожарных мероприятий

В лесхозах к противопожарным мероприятиям относят:

1) устройство противопожарных барьеров (минерализованные полосы, разрывы, заслоны, опушки, канавы);

2) уход за противопожарными барьерами;

3) строительство и ремонт дорог противопожарного назначения;

4) организация и содержание пожарно-химических станций;

5) ремонт и содержание радио- и телефонной связи;

6) наем временных пожарных сторожей;

7) содержание мототранспортных средств и лошадей;

8) благоустройство территории;

9) лесохозяйственная противопожарная пропаганда.

В курсовой работе планируются два мероприятия: устройство минерализованных полос и уход за ними.

Объем работ по устройству минерализованных полос и уходу за ними планируется в километрах согласно выданному заданию. Состав агрегата на этих операциях выбирается студентом самостоятельно.

Нормы выработки на противопожарные мероприятия определяются по таблицам прил. 3.

Планирование объемов работ по защитному лесоразведению по

 договорам с сельхозпроизводителями

В лесхозах к работам по защитному лесоразведению относятся:

1. посев и посадка защитных насаждений (полезащитных лесных полос, насаждений на оврагах, балках и др.);

2. уход за защитными насаждениями;

3. подготовка почвы.

В курсовой работе полезащитные полосы планируется создавать 3-мя рядами берёзы с размещением 3 м x 0,7 м. Таким образом, (с учетом закраек -
1,5 м) ширина полосы составит 9 м:

1,5 м – Б – 3 м – Б – 3 м – Б - 1,5 м.

Длина лесной полосы определяется путем деления площади лесных полос, переведенной в м² (исходные данные задания), на ширину полосы (9 м). Общая длина всех рядов лесополосы определяется умножением длины лесной полосы на количество рядов.

     Количество посадочных мест рассчитывается делением общей длины всех рядов лесополосы на расстояние посадки сеянцев в ряду (для всех вариантов - 0,7 м).

Расчет объемов работ на операциях по защитному лесоразведению приведен в табл. 10.

Таблица 10 - Расчет объемов работ на операциях по защитному лесоразведению

    Нормообразующие факторы при выборе норм выработки на работах по защитному лесоразведению аналогичны нормообразующим факторам на лесокультурных работах, описанным при их планировании.

Планирование заработной платы рабочих

Для организации оплаты труда в лесохозяйственных организациях может использоваться тарифная система оплаты труда работников бюджетной сферы. Для выполнения курсовой работы по оплате труда рабочих применяется тарифная сетка, включающая 12 разрядов с тарифными коэффициентами (прил. 4). Тарифный разряд отражает уровень квалификации рабочего, а тарифный коэффициент показывает, во сколько раз тарифная ставка каждого разряда превышает тарифную ставку первого разряда.

Тарифная ставка – величина оплаты труда за единицу отработанного времени для рабочих-повременщиков, а для рабочих-сдельщиков – величина оплаты труда за выполненную норму выработки. Тарифная ставка первого разряда принимается при выполнении курсовой работы в размере МРОТ (минимального размера оплаты труда).

В соответствии с Трудовым кодексом в лесхозах установлена продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю с двумя выходными днями: суббота и воскресенье. Количество нерабочих праздничных дней – 12. Исходя из этого определяется рабочее время в часах.

Дневную тарифную ставку рабочего первого разряда (ДТ_ст1 ) можно определить следующим образом:

ДТ_ст1 = ×Т_см,

где Т_см  - продолжительность смены, час.

  РВ – продолжительность рабочего времени в месяц, час.

Для расчетов в курсовой работе РВ принимается равным 166 часам.

Тарифный коэффициент первого разряда равен 1. Зная дневную тарифную ставку первого разряда и тарифные коэффициенты по разрядам (t_ki), можно определить дневную тарифную ставку каждого разряда (ДТ_cтi):

ДТ_cтi =ДТ_ст1 × t_{ki ,} ,

где t_ki  - тарифный коэффициент i-го разряда, значение которого указано в приложении 4.

В соответствии с отраслевым соглашением руководители организаций лесного хозяйства совместно с профкомом устанавливают рабочим дифференцированные выплаты компенсационного характера в размере 12 % тарифной ставки на работах с тяжелыми и вредными условиями труда и в размере 24 % тарифной ставки на работах с особо тяжелыми и особо вредными условиями труда.  

Для выполнения курсовой работы можно принять размер выплат - 24 % и с учетом этих выплат определить дневную тарифную ставку. Следует дневную тарифную ставку каждого разряда (ДТ_cтi ) умножить на 1,24 (значение ДТ_cт × 1,24, указывается в 12 графе 3 формы). Если какие-либо виды работ выполняют двое и более рабочих, то необходимо определить средневзвешенную тарифную ставку.

Например, посадку леса выполняют тракторист 12 разряда, 2 сажальщика 7 разряда и 2 оправщика 5 разряда. Средняя дневная тарифная ставка (ДТ_ср ) в этом случае определяется как средневзвешенная величина дневных тарифных ставок данных разрядов (ДТ_ср=(ДТ_12р • 1 чел + ДТ_7р • 2чел  + ДТ_5р • 2чел) / 5 чел).

Расходы на оплату труда включают основную и дополнительную заработную плату. Основная заработная плата выплачивается за фактически отработанное время (при повременной форме оплаты труда) или фактически выполненный объем работ (при сдельной форме оплаты труда). Основная заработная плата включает:

1) тарифный фонд, определяемый для рабочих-сдельщиков по сдельным расценкам за фактически выполненный объем работ, а для рабочих-повременщиков по тарифным ставкам (окладам) за фактически отработанное время;

2) компенсационные выплаты в виде доплат за тяжелые и вредные и особо тяжелые и особо вредные условия труда, за работу в ночное время, за сверхурочные работы и т.п.

3) выплаты стимулирующего характера – премии, доплаты за классность

 и т.п.

В курсовой работе тарифный фонд оплаты труда (графа 13) определяется умножением тарифной ставки (с учетом выплат за особо тяжелые и особо вредные условия труда) на потребность в трудозатратах (т.е. количество выполненных норм).

Размеры, порядок и условия премирования работников организаций лесного хозяйства определяются исходя из личного вклада работников и устанавливаются положением о премировании. Максимальный размер премии принять равным 40 % от тарифного фонда.

Работникам лесного хозяйства выплачиваются ежемесячные надбавки за выслугу лет. Размер надбавки устанавливается в процентах к месячной тарифной ставке (окладу) в зависимости от непрерывного стажа работы в лесном хозяйстве:

от 1 года до 3 лет – 10 %;

от 3 лет до 5 лет – 15 %;

от 5 лет до 10 лет – 20 %;

от 10 лет до 15 лет – 25 %;

более 15 лет       – 30 %.

В курсовой работе ежемесячную надбавку за выслугу лет можно принять в размере 20 % от тарифного фонда оплаты труда. В графе Премии и другие выплаты отражается сумма рассчитанной премии и надбавки за выслугу лет (графа 14).

Основная заработная плата (графа 15) равна сумме тарифного фонда оплаты труда, премии и вознаграждения за выслугу лет.

Дополнительная заработная плата начисляется за неотработанное время – за время отпуска (очередного и дополнительного), за время выполнения гособязанностей и т.п.

Трудовым кодексом установлен минимальный отпуск - 28 календарных дней. Кроме того, работникам лесного хозяйства, в т.ч. квалифицированным рабочим, занятым на лесохозяйственных, лесокультурных, лесомелиоративных работах, на заготовке и переработке семян, трактористам-машинистам и их помощникам, рабочим, занятым на строительстве, ремонте и содержании лесохозяйственных дорог, один раз в три года предоставляется дополнительный отпуск - 28 календарных дней.

Размер оплаты за дни отпуска можно определить исходя из структуры фонда рабочего времени одного рабочего:

- календарный фонд времени (КФ) -365-366 дней ;

- отпуска основные и дополнительные (О) - 37 дней;

- дни болезней (Б) - можно принять 2 дня.

Процент дополнительной заработной платы (П_доп), необходимый для оплаты отпусков, определяется по формуле

П_доп = .

Размер дополнительной заработной платы устанавливается в процентах к основной заработной плате (графа 16).

Общий фонд заработной платы складывается из основной и дополнительной заработной платы.

В соответствии с Налоговым кодексом все организации являются плательщиками страховых взносов, которые перечисляются в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Размер страховых взносов при налогооблагаемой базе на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года до 280 000 р. составляет 30 %. Кроме того, все организации уплачивают в фонд социального страхования взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, размер которых зависит от того, к какому классу профессионального риска относится организация. Различные виды деятельности в лесном хозяйстве относятся к разным классам профессионального риска и имеют ставки страховых взносов от 0,2 % до 5 %. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве выступают выплаты и вознаграждения, начисляемые работодателями своим работникам.

В курсовой работе страховые взносы и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (графа 18) составляют 31,2 % (30 % +1,2%) от общего фонда заработной платы.

Под расходами на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 машино-смену понимается ее себестоимость, в которую входят: заработная плата и отчисления на соцстрах с зарплаты вспомогательных рабочих; затраты на топливо, запчасти, электроэнергию, тепло, воду, ремонтные материалы; износ и др.

В курсовой работе расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Р_обор), отражаемые в графе 20, находятся следующим образом:

Р_обор  = С_м-см • П _м-см ,

где С_м-см – себестоимость 1 машино-смены (графа 19), р.

Себестоимость 1 маш.-см определяется по материалам прил. 5, причем необходимо учитывать, что себестоимость агрегата складывается из себестоимости трактора и себестоимости машины или оборудования и корректируется в соответствии с текущими экономическими условиями.

К основным материалам, используемым при технологии работ, выбранной в курсовой работе, относится посадочный материал для защитного лесоразведения (раздел 5 формы № 3).

Стоимость посадочного материала для защитного лесоразведения (Ц_пзлп ) определяется следующим образом:

Ц _пзлп = П_п.м • Ц_{1тыс.шт.} ,

где П_п.м  – потребность в сеянцах для полезащитного лесоразведения, тыс. шт.

(рассчитана ранее на операции «подвозка сеянцев» в разделе 5);

Ц_{1 тыс.шт.} – цена 1 тыс. штук сеянцев соответствующей породы, р.

В курсовой работе принимается, что цена за 1 тыс. сеянцев березы равна 3000 р.

Посевной материал для выращивания сеянцев в питомнике (раздел 2) заготавливается силами самой лесохозяйственной организации.

Создание лесных культур предполагается проводить сеянцами, полученными в собственном питомнике, поэтому на данном виде работ (посадке леса) стоимость основных материалов также отсутствует.

Прочие расходы для расчетных целей принимаются равными 10 % от тарифного фонда заработной платы (т.е. 10 % от графы 13).

Прямые затраты (графа 23) складываются из суммы общего фонда заработной платы (графа 17), страховых взносов (графа 18), расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (графа 20), стоимости материалов (графа 21) и прочих расходов (графа 22).

Расчет прямых затрат по всей форме № 3 ведется с указанием итогов граф 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23 как по каждому разделу, так и по всей форме № 3.

3. Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

В состав затрат лесохозяйственной организации входят также расходы на содержание аппарата управления, которые рассчитываются в формах № 5 и № 6.

Руководителям, специалистам и техническим исполнителям (служащим) тарифные квалификационные разряды по оплате труда присваивает аттестационная комиссия.

К руководителям в лесохозяйственной организации относят директора, заместителя директора, мастеров леса.

Специалистами  являются: главный бухгалтер, главный экономист, главный механик, инженеры (3 человека), бухгалтера ( 3 человека ).

К техническим исполнителям относятся кассир, секретарь-делопроизводитель, завхоз.

Кроме того, в штатное расписание лесхоза включаются водитель, сторожа(2 человека), уборщица.

Примерное штатное расписание приведено в прил. 6.

Размер выплат стимулирующего характера за выслугу лет для аппарата управления принимается при выполнении курсовой работы в размере 20 %.

Месячный фонд оплаты труда определяется умножением месячного оклада с учетом выплат на количество штатных единиц. Умножением месячного фонда оплаты труда на 12 месяцев определяется годовой фонд оплаты труда.

В форме № 5 необходимо показать итоги годового фонда зарплаты
(графа 6):

- по категории руководителей;

- по категории специалистов и технических исполнителей;

- по категории работников, не относящихся к аппарату управления;

- всего по работникам аппарата управления.

Для учета всех расходов на содержание аппарата управления лесхоза составляется соответствующая смета (форма № 6).

В первом разделе данной сметы определяются:

- годовой фонд заработной платы руководителей  (по данным в форме № 5);

- страховые взносы (31,2 % от годового фонда заработной платы руководителей);

- расходы на служебные командировки (7 % от годового фонда заработной платы руководителей);

- итог статей расходов по 1 разделу.

Во втором разделе отражены расходы на содержание специалистов и технических исполнителей:

- годовой фонд заработной платы специалистов, технических исполнителей и работников не относящихся к аппарату управления (по полученным данным в форме № 5);

- страховые взносы (31,2 % от годового фонда заработной платы специалистов, технических исполнителей и работников не относящихся к аппарату управления);

- итог 2 раздела сметы.

Третий раздел сметы отражает общие расходы:

- канцелярские и хозяйственные (5 % от общего годового фонда заработной платы работников аппарата);

- премии работникам аппарата управления (40 % от общего годового фонда заработной платы работников);

- страховые взносы с суммы премий (31,2 % от суммы премий работников);

- прочие расходы (10 % от общего годового фонда заработной платы работников).

Рассчитывается итог 3 раздела сметы и итог расходов по всей смете. Отдельной строкой показывается фонд зарплаты, представляющий собой сумму годового фонда заработной платы работников (итог формы № 5) и премий этим работникам (из 3 раздела формы № 6).

Поскольку для работников аппарата управления применяется повременная система оплаты труда, то сумма расходов по каждой статье сметы распределяется равномерно на 4 квартала.

После заполнения формы № 6 рекомендуется рассчитать процент управленческих расходов (% у.р.), используемый при расчетах в форме № 7.

,

где УР - Всего управленческих расходов (итог формы № 6);

ПР - Всего прямых затрат (итог формы № 3).

Планирование доходов лесохозяйственной организации

Доходы рассчитываются в плане реализации продукции и поступления собственных средств (форма № 7).

Объем ликвидной древесины, поступившей в планируемом году, определяется по расчетным данным формы № 3 (суммированием объемов по раскряжевке деловой и дровяной древесины на прореживании, проходных и санитарных рубках, а также объемов дровяной древесины на осветлении и прочистках).

Объем семян, поступивших в планируемом году равен объему выхода семян после их переработки (форма № 3).

Объем посадочного материала, поступившего в планируемом году, равен выходу посадочного материала из питомника (форма № 3, объем работ на выборке и сортировке сеянцев).

Остатки на начало и на конец года по древесине условно принимаются равными соответственно 5 % и 10 % от планируемого объема ликвидной древесины.

Остатки на начало и конец года по посадочному материалу и семенам не целесообразны, т.е. равны 0.

Расход на собственные нужды составляет:

1) для ликвидной древесины – 5 % от объема, поступившего в планируемом году;

2) для семян – потребность в посевном материале для питомника;

3) для посадочного материала - объем работ на подвозке сеянцев для создания лесных культур.

Графа «Поступит в реализацию» рассчитывается как разница между объемом, поступившим в планируемом году (графа 3), и расходом на собственные нужды (графа 5), плюс остаток на начало года, минус остаток на конец года.

Расчет договорной цены (графа 7) следует производить, используя форму

табл. 15.

Договорная цена рассчитывается делением выручки от реализации (потенциальной) на объем, поступивший в планируемом году (гр. 3 формы № 7).

Общая сумма поступления собственных средств в форме № 7 находится умножением объема, поступившего в реализацию (графа 6), на договорную цену (графа 7).

Таблица 15 - Расчет договорной цены

Окончание табл. 15

5. Производственно-финансовый план по лесному хозяйству

Для составления формы № 2 «Производственно-финансовый план по лесному хозяйству» по 1-5 разделам используются проектные данные формы № 3 (графа 4, 23); объемы, а соответственно и суммы затрат по кварталам в данных разделах распределяются с учетом лесоводственных соображений (сроки выполнения основных видов работ в лесхозе отражены в прил. 7) .

Общепроизводственные расходы, которые отражаются в разделе VII формы № 2, определяются в размере 16 % от основной заработной платы рабочих, рассчитанной в форме № 3. К данной категории расходов относятся следующие:

 - оплата наемного и содержание собственного автотранспорта и мотоциклов;

 - охрана труда и техника безопасности;

 - приобретение спецодежды;

 - приобретение мелкого инвентаря, химикатов и удобрений;

 - подготовка рабочих кадров;

 - лесохозяйственная и противопожарная пропаганда;

 - расходы по льготной выдаче форменного обмундирования.

В раздел VIII переносятся расходы на содержание аппарата управления лесохозяйственной организации из формы № 6:

1) заработная плата, в том числе фонд заработной платы (форма
№ 6);

2) страховые взносы  - сумма страховых взносов по трем разделам в форме № 6;

3) административно-хозяйственные расходы - сумма командировочных, канцелярских и прочих расходов (форма № 6).

Чтобы определить все затраты лесохозяйственной организации по плану, необходимо сложить итоги затрат с I по VIII разделы формы № 2.

Заработная плата рабочих, представляющая собой итог общего фонда заработной платы рабочих, рассчитанный в форме № 3, показывается отдельной строкой.

В раздел ІХ формы № 2 переносятся данные из формы № 7.

Для случая, когда сумма собственных средств превышает общие затраты, определяется  положительный финансовый эффект, которая находится как разница между доходами и расходами.

А для случая, когда сумма общих затрат превышает сумму собственных средств, недостающие денежные средства для покрытия всей суммы расходов лесохозяйственной организации предполагается получить в результате участия в торгах на проведение отдельных видов работ.