Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Понятие налогового аудита. Ответственность сторон при проведении налогового аудита. Оформление и представление результатов проведения налогового аудита.
Вопросы для самоподготовки:
1. В чем заключается сущность налогового аудита?
2. Какова ответственность сторон при проведении налогового аудита?
3. Каким образом оформляются и представляются результаты проведения налогового аудита?
3.Темы контрольных работ по дисциплине
«Аудит в финансовых организациях»
1. Возникновение и развитие аудита как профессиональной области деятельности
2. Особенности развития и организации аудиторской деятельности в странах Европы
3. Организация и практика аудиторской деятельности в США
4. Основные этапы становления и развития аудита в России
5. Кодекс профессиональной этики аудиторов профессиональных аудиторских объединений России
6. Сущность и задачи проведения аудиторских проверок на предприятиях различных форм собственности в условиях рыночных реформ
7. Связь аудита бухгалтерской отчетности с общими тенденциями совершенствования бухгалтерского учета и отчетности в РФ
8. Аудит как средство снижения информационного риска квалифицированных пользователей
9. Организация деятельности аудиторской фирмы
10. Государственное регулирование аудиторской деятельности в России
11. Стандартизация в аудите: тенденции разработки и использования стандартов в аудиторской деятельности
12. Международный опыт аудиторской деятельности
13. Возникновение и стадии развития российского аудита
14. Методология аудиторского исследования
15. Подготовка аудиторского исследования, планирование аудиторской проверки
16. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудиторской проверки
17. Взаимоотношение сфер деятельности аудиторских фирм и налоговых инспекций
18. Возможности использования экономико-статистических методов анализа в аудите
19. Виды выборок и методы оценки их результатов, используемых для целей аудита
20. Аналитические процедуры: виды, порядок их выполнения и действия аудиторов по результатам их выполнения
21. Существенность и аудиторский риск
22. Аудиторские доказательства и методы их получения
23. Основы методики и процедуры аудиторской проверки
24. Аудит в системе электронной обработки данных
25. Порядок и методика составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта
26. Роль аудиторского заключения о состоянии бухгалтерской отчетности экономического субъекта для уменьшения информационного риска
27. Сущность аудиторского риска и основные пути его снижения, стратегия аудиторской фирмы по снижению аудиторского риска
28. Предпринимательская несостоятельность проверяемых экономических субъектов и несостоятельность аудита
29. Концепция существенности в аудите, аудиторские доказательства и существенность
30. Организация и планирование аудиторской проверки экономических субъектов различных организационно-правовых форм
31. Судебные иски против аудиторов и проблемы страхования профессиональной ответственности аудиторских фирм
32. Роль финансового анализа в деятельности аудиторских фирм
33. Внутренний контроль как форма внутрихозяйственного контроля
34. Обязательный аудит в России
35. Банковский аудит
36. Сопутствующие аудиту услуги
Основные требования к выбору и оформлению контрольной работы:
1. Выбор темы контрольной работы осуществляется по двум последним цифрам зачетной книжки студента. Далее в таблице в скобках указан номер варианта, который должен выполнить студент в соответствии в двумя последними цифрами зачетной книжки.
2. Контрольная работа должна состоять из 25-30 страниц; оформление – согласно ГОСТ.
3. Контрольная работа должна включать: Титульный лист, Оглавление, Введение (не более 2 стр.), 3 главы, Заключение, Список использованной литературы;
4. Заключение содержит выводы по работе, приведенные по пунктам каждой главы;
5. Список литературы может включать в себя любое количество печатных или электронных источников за последние 5 лет (не менее десяти);
6. По всему тексту контрольной работы должны стоять ссылки на источники. Все приведенные в списке литературы источники должны быть использованы. Любая цифра или положение контрольной работы должны быть приведены со ссылкой.
7. Контрольная работа не должна состоять только из текста. В ней обязательно должны быть статистические, графические и т.п. материалы.
8. Основной статистический материал должен быть не старше 2015 года. Более ранние данные включаются в контрольную работу для иллюстрации динамики показателей за тот или иной период, с целью сопоставления значений разных лет.
| 00 (1) | 01 (2) | 02 (3) | 03 (4) | 04 (5) | 05 (6) | 06 (7) | 07 (8) | 08 (9) | 09 (10) |
| 10 (11) | 11 (12) | 12 (13) | 13 (14) | 14 (15) | 15 (16) | 16 (17) | 17 (18) | 18 (19) | 19 (20) |
| 20 (21) | 21 (22) | 22 (23) | 23 (24) | 24(25) | 25 (26) | 26 (27) | 27 (28) | 28 (29) | 29 (30) |
| 30 (31) | 31 (32) | 32 (33) | 33 (34) | 34 (35) | 35(36) | 36 (1) | 37(2) | 38(3) | 39(4) |
| 40 (5) | 41 (6) | 42 (7) | 43 (8) | 44 (9) | 45(10) | 46 (11) | 47(12) | 48(13) | 49(14) |
| 50 (15) | 51 (16) | 52(17) | 53 (18) | 54(19) | 55(20) | 56 (21) | 57(22) | 58(23) | 59(24) |
| 60 (25) | 61 (26) | 62 (27) | 63 (28) | 64(29) | 65(30) | 66 (31) | 67 (32) | 68 (33) | 69 (34) |
| 70 (35) | 71 (36) | 72 (1) | 73 (2) | 74(3) | 75(4) | 76 (5) | 77 (6) | 78 (7) | 79 (8) |
| 80 (9) | 81 (10) | 82 (11) | 83 (12) | 84(13) | 85 (14) | 86 (15) | 87 (16) | 88 (17) | 89 (18) |
| 90 (19) | 91 (20) | 92 (21) | 93 (22) | 94(23) | 95 (24) | 96 (25) | 97 (26) | 98(27) | 99 (28) |
4. Примерные тесты по дисциплине «Аудит в финансовых организациях»
1. Основная цель аудита:
а) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;
б) выявление ошибок персонала аудируемого предприятия;
в) установление возможных фактов мошенничества.
2. Основные профессиональные этические принципы, связанные с аудиторской деятельностью:
а) независимость
б) честность
в) объективность
г) профессиональная компетентность
д) добросовестность
е) конфиденциальность
ж) все названные принципы.
3. В каком из следующих случаев независимость и объективность аудитора при проведении проверки не считается нарушенной:
а) аудитор оказывал ранее проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности;
б) аудитор является учредителем, собственником, акционером, руководителем или иным должностным лицом проверяемого экономического субъекта, несущим ответственность за соблюдение финансовой отчетности;
в) аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;
г) аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала проверяемой компании пользованием компьютерной системой.
4. Исторической родиной аудита является:
а) Россия
б) Англия
в) Франция
г) США
5. Аудиторская деятельность – это:
а) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности;
б) оказание помощи в расчете налогов и консультирование по финансовым и правовым вопросам;
в) предпринимательская деятельность по независимой экспертизе финансовой отчетности.
6. Обязательный аудит проводится:
а) в случаях, установленных законодательством;
б) по решению экономического субъекта;
в) по поручению финансовых или налоговых органов.
7. Аудитор несет материальную ответственность в случае некачественного проведения проверки на основании:
а) решения суда или арбитражного суда;
б) действующих законодательных актов;
в) условий договора между аудитором и клиентом;
г) во всех указанных выше случаях.
8. При проведении независимой аудиторской проверки аудитор должен руководствоваться:
а) международными стандартами аудита;
б) федеральными правилами (стандартами) аудита;
в) профессиональным опытом и интуицией.
9. Стандарты аудита определяют:
а) какую-то сторону аудиторской деятельности;
б) стратегию аудиторской проверки;
в) масштаб аудиторской проверки;
г) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации.
10. В обязанности аудитора непременно входит выдача клиенту положительного аудиторского заключения по результатам проверки:
а) нет, это определятся результатом проверки: заключение может быть и отрицательным, аудитор может отказаться от выдачи заключения;
б) да, это написано в законе «Об аудиторской деятельности»;
в) в зависимости от условий договора на аудиторскую проверку.
11. Экономический субъект пригласил аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода:
а) аудитор проверяет только то, что просил клиент;
б) да, конечно, это решает аудитор, исходя из обстоятельств проверки;
в) если аудитор не брал на себя таких обязательств, делать этого не следует.
12. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:
а) судом;
б) договором об аудиторской проверке;
в) налоговой инспекцией.
13. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:
а) нет, аудит – это разновидность обычного предпринимательства;
б) запрещено;
в) для операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.
14. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:
а) численностью более ста акционеров;
б) численностью более тысячи акционеров;
в) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.
15. В договоре на проведение аудиторской проверки стороны по настоянию аудиторской фирмы зафиксировали следующий пункт: «Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения». Оцените ситуацию:
а) если клиент не возражает, все правильно;
б) ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно;
в) это противоречит действующим нормативным актам и сути аудита.
16. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы в соответствии с нормативно-правовыми актами и федеральными стандартами справе самостоятельно выбирать:
а) приемы и методы своей работы;
б) порядок планирования и документирования аудита;
в) методику составления рабочей документации и аудиторских заключений;
г) все названные элементы аудиторской деятельности.
17. Несет ли аудиторская организация ответственность за события, произошедшие после даты подписания аудиторского заключения, но до даты представления пользователям финансовой (бухгалтерской) отчетности:
а) да, если после подписания аудиторского заключения аудитору становится известно о факте, который может оказать существенное влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность;
б) нет, так как не должна проводить каких-либо специальных исследований по завершении аудита;
в) в зависимости от условий договора.
18. Производственное предприятие «Икар» заключило договора с аудиторской фирмой на проведение проверки. После окончания проверки фирма передала аудиторское заключение клиенту. Предприятие «Икар» попросило передать сведения о нормативных актах, на основании которых была произведена проверка, однако аудиторская фирма отказала, сославшись на то, что условиями договора этого предусмотрена не было. Оцените действия аудитора:
а) аудитор обязан предоставить клиенту такую информацию;
б) юрист клиента невнимательно рассмотрел договор и виноват в сложившейся ситуации;
в) согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» клиент не имеет права получать такую информацию.
19. Аудитором в ходе аудиторской проверки была проведена инвентаризация денежных средств в кассе клиента и выявлена недостача в размере 15 000 рублей. Как должен поступить аудитор:
а) дать отрицательное аудиторское заключение;
б) уведомить о недостаче руководство предприятия, оценить материальность статьи в финансовой отчетности и в зависимости от действий руководства и материальности статьи «Касса» в финансовой отчетности принимать решения об аудиторской заключении;
в) передать материал в налоговую инспекцию.
20. Аудиторская фирма для получения дополнительного дохода решила открыть торговый павильон. Существуют ли ограничения в данной области:
а) нет, аудит – это разновидность обычного предпринимательства;
б) да, это запрещено;
в) в области операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.
5. Вопросы для подготовки к экзамену
по дисциплине «Аудит в финансовых организациях»
1. Сущность аудита. История развития аудита.
2. Сроки и формы сообщения информации надлежащим получателям.
3. Стадии развития современного российского аудита
4. Использование заявлений и разъяснений руководства проверяемого предприятия в качестве аудиторских доказательств.
5. Сущность и классификация стандартов аудита.
6. Документальное оформление заявлений и разъяснений руководства проверяемого предприятия.
7. Законодательное определение аудиторской деятельности. Аудиторские услуги.
8. Сущность и цели аналитических процедур
9. Требования к созданию аудиторской фирмы.
10. Аналитические процедуры как общая обзорная проверка бухгалтерской отчетности.
11. Обязательный аудит, инициативный аудит.
12. Особенности планирования аудита в случае проверки малых предприятий.
13. Профессиональные стандарты деятельности аудиторов.
14. Понятие и функции основной и вспомогательной аудиторских фирм.
15. Форма и содержание рабочих документов аудитора.
16. Понятие аффилированного лица. Наличие аффилированных лиц и раскрытие информации о них.
17. Планирование работы аудитора.
18. Внешнее подтверждение. Связь процедур внешнего подтверждения с оценкой рисков.
19. Общий план аудита, его содержание.
20. Виды ошибок, распространенных в бухгалтерской отчетности.
21. Основные приемы осуществления аудиторской выборки.
22. Факторы риска при проведении аудиторской проверки.
23. Анализ факторов, оказывающих влияние на существенность информации в бухгалтерской отчетности.
24. Использование услуг экспертов при проведении аудиторской проверки.
25. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском. Оценка последствий искажений.
26. Заключение эксперта: его содержание и использование полученных результатов.
27. Аудиторские доказательства, их сущность и классификация.
28. Использование компьютерной базы в аудите и требования к ее обеспечению
29. Процедуры получения аудиторских доказательств.
30. Особенности планирования аудита с применением компьютеров.
31. Определение аудиторского заключения и предъявляемые к нему требования.
32. Аудиторские доказательства и документирование в условиях применения аудиторской организацией компьютеров.
33. Основные элементы аудиторского заключения.
34. Процедуры аудита с применением компьютеров.
35. Виды аудиторских заключений.
36. Использование компьютеров при проверке субъектов малого предпринимательства.
37. События, произошедшие до даты подписания аудиторского заключения.
38. Сущность налогового аудита и этапы выполнения работ.
39. Отражение событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения, но до даты предоставления пользователям бухгалтерской отчетности.
40. Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового аудита и оказании других сопутствующих услуг по налоговым вопросам.
41. Отражение событий, обнаруженных после предоставления пользователям бухгалтерской отчетности.
42. Ответственность сторон при проведении налогового аудита.
43. Применимость допущения непрерывности деятельности проверяемого предприятия. Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности.
44. Оформление и предоставление результатов проведения налогового аудита.
45. Действия аудитора по планированию и проверке применения допущения непрерывности деятельности проверяемого предприятия.
46. Аудиторские задания по выполнению налогового аудита и сопутствующие услуги по налоговым вопросам, которые могут быть поручены аудиторской организации.
47. Определение надлежащих получателей информации.
48. Признание руководством проверяемого предприятия ответственности за бухгалтерскую отчетность.
49. Дополнительные аудиторские процедуры в случае выявления факторов, касающихся допущения непрерывности деятельности проверяемого предприятия.
50. Действия аудитора при отказе руководства проверяемого предприятия предоставлять заявления и разъяснения.
Составители: Чеховская Ирина Александровна
Аудит в финансовых организациях: методические указания
Темплан 2018. Поз. №
Подписано в печать 2018. Формат 60×84 1/16.
Бумага газетная. Печать офсетная. Усл. печ. л. .
Тираж 100 экз. Заказ____. Бесплатно.
Волгоградский государственный технический университет.
400005 Волгоград, просп. им. В. И. Ленина, 28.
РПК «Политехник» Волгоградского государственного технического университета.
400005 Волгоград, ул. Советская, 35.
Дата: 2018-12-21, просмотров: 472.