Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
В научно-исследовательской деятельности студент способен:
– собирать, обрабатывать, анализировать и систематизировать статистическую, финансово-экономическую информацию.
В аналитической профессиональной деятельности студент должен:
– уметьанализировать изменения в налоговом законодательстве;
- уметь анализировать процессы воспроизводства налоговых отношений в государстве.
В области управленческой деятельности студент способен на основе финансовых и экономических результатов деятельности хозяйствующих субъектов применять теоретические аспекты налогообложения и получить практические навыки исчисления налогов и составления налоговой отчетности и использовать их для принятия управленческих решений;
Социально-личностные компетенции:
Студент должен уметь строить профессиональную деятельность, руководствуясь принципами социальной ответственности и ориентируясь на международный опыт налогообложения.
1.7 Тематическое планирование изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
| № п/п | Название темы | Учебные часы | |||||
| Всего | Лекции | Практи-ческие занятия | Лабора-торные занятия | СРС | СРСП | ||
| Экономическая сущность налогов | |||||||
| Налоговая система РК | |||||||
| Налоговая политика: типы, цели, задачи | |||||||
| Налоговый механизм: содержание и структура | |||||||
| Налоговый учет и налоговая отчетность | |||||||
| Корпоративный подоходный налог | |||||||
| Индивидуальный подоходный налог. Социальный налог | |||||||
| Налог на добавленную стоимость | |||||||
| Акцизы. Рентный налог на экспорт. | |||||||
| Налоги на собственность: Налог на имущество, Земельный налог, Налог на транспортные средства | |||||||
| Налогообложение недропользователей | |||||||
| Специальные налоговые режимы | |||||||
| Налог на игорный бизнес, фиксированный налог | |||||||
| Другие обязательные платежи | |||||||
| Налоговое администрирование | |||||||
| Итого |
2. Темы и содержание семинарских (практических)/лабораторных занятий
(название темы практического (семинарского)/лабораторного задания, описание задания)
Темы и содержание семинарских (практических)/лабораторных занятий
При проведении практических (семинарских) и лабораторных занятий могут быть использованы различные интерактивные методы и формы обучения:
– деловая игра– метод имитации ситуаций, моделирующих профессиональную или иную деятельность путем игры по заданным правилам. Деловые игры применяются для обучения и исследовательских целей;
– презентация темы – метод изучения вопроса темы и выделение наиболее существенных моментов в виде слайдов;
– обзоры по теме – подбор материала по проблемам заданной темы и подготовка реферата.
Экономическая сущность налогов.
Контрольные вопросы:
1.Определение налога
2.Функции налогов
3.Принципы налогообложения
4. Отличия налогов от сборов и плат
5.Элементы налога
Налоговая система РК.
Контрольные вопросы:
1.Становление налоговой системы РК
2.Особенности этапов развития налоговой системы РК
3. Тенденции развития налоговых систем
4.История налогообложения в Казахстане
5.Необходимость налоговых реформ.
6.Особенности налоговых систем некоторых государств.
7.Анализ этапов развития налоговой системы РК. Понятие налоговой стратегии налоговой тактики в РК на современном этапе..
8.Увеличение и снижение налогового бремени- последствия.
9.Характеристика типов налоговой политики. Встроенные стабилизаторы и их роль при принятии налоговой политики.
Налоговая политика -типы, цели, задачи
Контрольные вопросы:
1.Сущность налоговой политики
2. Налоговая стратегия
3.Налоговая тактика
4.Типы налоговой политики
5.Налоговая политика современного Казахстана
4.Налоговый механизм: содержание и структура
Контрольные вопросы:
1.Что такое налоговое планирование и прогнозирование?
2. Сущность налогового регулирования
3.Инструменты налогового регулирования
4.Цель и задачи налогового контроля
Налоговый учет и налоговая отчетность
Контрольные вопросы:
1.Налоговое регулирование на современном этапе.
2.Действенность налогового контроля.
3.Учетная политика отдельных налогоплательщиков.
4.Правила ведения налогового учета. Формы налоговой отчетности.
Корпоративный подоходный налог
Контрольные вопросы:
1.Корпоративный подоходный налог.
2.Определение налогооблагаемого дохода, расчет суммы корпоративного дохода и авансовых платежей.
3.Заполнение декларации. Решение задач.
Задача 1
Чистая выручка от реализации товаров ТОО «Век» составила 5 млн. тенге. Себестоимость товаров- 3 млн. тенге, в том числе представительские расходы сверх нормы- 0,5 млн. тенге. Расходы управленческие – 0,7 млн. тенге. Прочие расходы- 1,2 млн. тенге. Рассчитать обязательство по КПН.
Задача 2
Выручка от реализации товаров составила 7 млн. тенге. Положительная курсовая разница составила 0,3 млн. тенге. Закупочная стоимость товаров составила 4,5 млн. тенге. Издержки обращения -1,2 млн. тенге.
Определитьобязательства по КПН.
Задача 3
По ТОО «Асем» имеются следующие данные:
1) Доход от реализации товаров- 30 млн. тенге
2) Арендная плата от сдачи в аренду помещения площадью 800 кв. м составляет 1000 тенге за кв. м в месяц.
3) Расходы на сырье и материалы составили 7,0 млн. тенге
4) Коммунальные и транспортные услуги составили 1,25 млн. тенге
5) ТОО погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком на сумму 0,65 млн. тенге
6) За нарушение условий договора поставщик выставил штрафные санкции в сумме 0, 45 млн. тенге.
7) ТОО перечислила в благотворительный фонд 1, 0 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 4
За отчетный период предприятие «Арай» характеризуется следующими показателями:
1) Доход от реализации товаров- 35 млн. тенге
2) Доход от выполненных работ- 2,0 млн. тенге
3) По государственным ценным бумагам получены дивиденды в размере 0, 5 млн. тенге
4) Кредитором списан долг в сумме 1,2 млн. тенге
5) ТОО «Асем» получены штрафы и пени от покупателя за нарушение сроков оплаты товаров в сумме 0, 4 млн. тенге
6) Получена выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 3, 75 млн. тенге
7) Приобретено за отчетный период продукции на производственные цели- 2, 5 млн. тенге
8) Коммунальные и транспортные расходы составили !. 2 млн. тенге
9) Компенсации по командировочным расходам составили 1,0 млн. тенге
Определить обязательства по КПН
Задача 5
Предприятие «Жастар» за отчетный период имеет следующие показатели деятельности:
1) Положительная курсовая разница по предпринимательской деятельности – 1,3 млн. тенге
2) Доход от реализации услуг- 25,0 млн. тенге
3) Выручка от реализации товаров- 90 млн. тенге
4) Реализовано производственное здание за 10 млн. тенге, остаточная стоимость которого по балансу составляла 7,5 млн. тенге
5) Получена арендная плата за сдачу в аренду складских помещений площадью 2000 кв. м. Стоимость арендной платы составляет 1500 тенге за кв. м
6) Стоимость безвозмездно полученного программного обеспечения составляет 2,1 млн. тенге
7) Затраты на производство и реализацию продукции составили 20,0 млн. тенге
8) Коммунальные и транспортные услуги составили 0, 95 млн. тенге
9) Расходы на НИОКР – 2,5 млн. тенге, в том числе расходы на приобретение и монтаж установки- 1,15 млн. тенге
10) Дивиденды по ценным бумагам- 2,75 млн. тенге
11) Страховые взносы по договорам накопительного характера- 1,15 млн. тенге
Определить:
- Сумму СГД с учетом корректировки
-сумму вычетов
- налогооблагаемый доход
-сумму корпоративного подоходного налога
Задача 6
По предприятию «Куат» (резидент) имеются следующие данные:
1) за текущий год доход от реализации товаров составил 500 000 млн. тенге
2) Доход от оказания услуг составил 750 млн. тенге
3) Вычеты, за исключением вычетов по фиксированным активам, составили 350 000 млн. тенге
4) По фиксированным активам следующие данные:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | - | |||||
| 2 группа | - | |||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
5) Авансовые платежи в текущем году составили 30, 2 млн. тенге
Определить:
1) Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету
2) Стоимостные балансы по каждой группе
3) Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году
4) Указать сроки предоставления декларации по КПН
Задача 7
По предприятию «Диана» , являющемуся резидентом РК имеется следующая информация:
1. Доход от реализации товаров по основной деятельности за текущий год составил 50 млн. тенге;
2. Оказаны и получены доходы от услуг по доставке товаров заказчикам в текущем году на сумму 20 тыс. тенге; Произведены следующие трансакции:
3. Реализовано здание в марте текущего года за 60 млн. тенге. Балансовая стоимость этого здания по данным бухучета составила 32 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия- 20 млн. тенге;
4. В апреле текущего года предприятие направило своего работника Ахметову К. в другой город на повышение квалификации сроком на 14 дней, возместив при этом суточные расходы в размере 7 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 90 тыс. тенге, проживание в гостинице- 100 тыс. тенге;
5. В сентябре текущего года реализован земельный участок за 5 млн. тенге, который приобретен в 2007 году по цене 2 млн. тенге;
6. Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию , возникшие в 2007 году составили 40 тыс. тенге, которые предприятие намерено списать;
7. Вычеты, подтвержденные документально в текущем году- 20 млн. тенге;
8. По результатам прошлого года был получен убыток в размере 100 тыс. тенге;
9. Авансовые платежи в течение текущего года составили 12 млн. тенге.
Определить:
1)Сумму корпоративного подоходного налога;
2)Указать сроки предоставления декларации по КПН и окончательного расчета по КПН.
Задача 8
По предприятию «Макс» совокупный годовой доход составил 500 млн. тенге. Вычеты, связанные с получением дохода составили 250 млн. тенге. Убытки прошлых лет- 300 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН
Задача 9
По ТОО «Альбатрос» имеется следующая информация:
1) Доход от реализации товаров в текущем году- 55 млрд. тенге;
2) Доход от оказания услуг- 75 млн. тенге;
3) Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 40 млрд. тенге;
4) Авансовые платежи в текущем году- 3 млрд. тенге;
5) По фиксированным активам:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | - | |||||
| 2 группа | - | |||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
Определить:
1. Стоимостные балансы по каждой группе;
2. Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
3. Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.
Задача 10
За отчетный период ТОО «Альтаир» имеет следующие показатели;
1) получен доход за рубежом в сумме 10 млн. тенге, у источника дохода был выплачен налог по ставке 25%;
2) Поступила выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 0, 5 млн. тенге;
3) Доход от реализации товаров составил 30 млн. тенге;
4) Расходы по реализованным товарам составили 17 млн. тенге;
5) Амортизационные расходы по фиксированным активам- 0, 75 млн. тенге;
6) Транспортные и коммунальные услуги за текущий год составили 3 млн. тенге;
7) Оказана социальная помощь 3 инвалидам и 4 ветеранам ВОВ на сумму 0, 5 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 11
По ТОО «Адал» имеется следующая информация:
1) доход от реализации товаров и услуг-14 млн. тенге;
2) арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 650 кв. м составляет 850 тенге за кв. метр;
3) реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
4) Получен кредит в сумме 17 млн. тенге под 10% годовых. Ставка рефинансирования- 7,5%;
5) Доход от уступки права требования долга составил 0,9 млн. тенге;
6) Вознаграждения от другого ТОО составили 1,5 млн. тенге;
7) Расходы на сырье и материалы составили 3 млн. тенге;
8) Коммунальные услуги оплачены в размере 0,55 млн. тенге;
9) Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
10) Социальные выплаты работникам- 0,2 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 12
Резидент РК- предприятие «Идеал» имеет следующую информацию:
1) Доход от реализации товаров за 2011 год- 650,0 млн. тенге;
2) Доход от оказания услуг по доставке товаров- 1,5 млн. тенге;
3) В конце 1 квартала реализовано здание за 50,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 40,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 20 млн. тенге;
4) В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 150 тыс. тенге;
5) Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,5 млн. тенге;
6) Убыток по результатам 2010 года составил 0, 245 млн. тенге;
7) Авансовые платежи за 2011 год= 12 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН
Задача 13
Совокупный годовой доход учреждения по дошкольному воспитанию и обучению составил 25 млн. тенге, в том числе за сдачу в аренду части помещения площадью 1200 кв. м по 900 тенге за 1кв.м .
Определить обязательства по КПН
Задача 14
Строительная компания «Век» имеет следующую информацию за 2011 год:
1) Доход от реализации объектов строительства- 480 млн. тенге;
2) Доход от оказания услуг- 380 млн. тенге;
3) «Век» имеет обязательства по уплате 4-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 20% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;
3.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 50 млн. тенге, взятому в ВТБ под депозит связанной стороны, составляет 10% годовых;
4.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
4) Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
5) Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января по май;
6) Среднегодовая сумма собственного капитала – 10 млн. тенге;
7) Среднегодовая сумма обязательств- 200 млн. тенге;
8) Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
9) Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 310 млн. тенге;
10) Авансовые платежи – 30 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.
Задача 15
Совокупный годовой доход юридического лица в сфере библиотечного обслуживания составил 500 тыс. тенге, в том числе:
-400 тыс. тенге от основной деятельности;
-100 тыс. тенге от продажи книг
Вычеты, связанные с получением дохода и документально подтвержденные составили 325 тыс. тенге.
Определить обязательство по КПН.
Задача 16
Совокупный годовой доход организации,, осуществляющей деятельность в сфере науки составил в 2011 году 2,5 млн. тенге, в том числе от оказания услуг по распространению информации- 0, 5 млн. тенге. Вычеты, подтвержденные документально и, связанные с получение дохода составили 1,0 млн. тенге.
Определитьобязательства организации по КПН.
Задача 17
Предприятие «Супер» (резидент РК) имеет следующую информацию:
1) Доход от реализации товаров за 2011 год- 750,0 млн. тенге;
2) В конце 1 квартала реализовано здание за 75,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 56,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 29 млн. тенге;
3) В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 15 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 165 тыс. тенге;
4) Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,75 млн. тенге;
5) Авансовые платежи за 2011 год -14 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН.
Задача 18
Компания «Лидер» имеет следующую информацию за 2011 год:
6) Доход от реализации объектов строительства- 560 млн. тенге;
7) Доход от оказания услуг- 280 млн. тенге;
8) «Век» имеет обязательства по уплате 2-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 18% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
9) Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
10) Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января поиюнь;
11) Среднегодовая сумма собственного капитала – 12 млн. тенге;
12) Среднегодовая сумма обязательств- 220 млн. тенге;
13) Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
14) Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 350 млн. тенге;
15) Авансовые платежи – 38 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.
Задача 19
По ТОО «АВС» имеется следующая информация:
1. Доход от реализации товаров в текущем году- 65 млрд. тенге;
2. Доход от выполненных работ- 55 млн. тенге;
3. Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 48 млрд. тенге;
4. Авансовые платежи в текущем году- 3,5 млрд. тенге;
5. По фиксированным активам:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | ||||||
| 2 группа | ||||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
Определить:
-Стоимостные балансы по каждой группе;
-Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
-Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.
Задача 20
По ТОО «Алсу» имеется следующая информация:
1. доход от реализации товаров и услуг-18 млн. тенге;
2. арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 700 кв. м составляет 1020 тенге за кв. метр;
3. реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
4. Получен кредит в сумме 15 млн. тенге под 17% годовых. Ставка рефинансирования на данный момент- 7,5%;
5. Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
6. Социальные выплаты работникам- 0,35 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Дата: 2016-10-02, просмотров: 504.