Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
СИЛЛАБУС
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Специальность: 5В050900 Финансы, 5В050800 Учет и аудит, 5В050700 Менеджмент, 5В050600 Экономика, 5В090900 Логистика
Алматы, 2015
Содержание
1. Общая часть
2. Темы и содержание семинарских (практических)/лабораторных занятий
3. График выполнения и сдачи заданий по внеаудиторным занятиям
4. Список основной и дополнительной литературы
5. Система оценки результатов учебных достижений обучающихся
Общая часть
1.1 Сведения о преподавателе (-ях)Мусаханова Н.А., доцент университета «Туран»,старший преподаватель, Мусаханова А.М., магистр финансов, старший преподаватель. Моб.: +7 701 531 55 85, e-mail: nmussakhanova.finance@gmail.com
1.2 Пререквизиты дисциплины
Финансовый учет в соответствии с МСФО
Государственное регулирование в экономике
Организация бизнеса
Бухгалтерский учет
Экономическая теория
Макроэкономика
Микроэкономика
Финансы
1.3 Постреквизиты дисциплины
Бухгалтерский учет и отчетность в банках
Профессиональная деятельность на финансовом рынке
Финансовые рынки и посредники
Валютные операции
Платежная система
1.4 Цель изучения дисциплины
В современное время налоги являются основной формой доходов государства и одним из инструментов проведения государственной экономической политики. Налоги - это необходимый элемент экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства неизменно сопровождалось преобразованием налоговой системы. Налогообложение, являясь элементом экономической культуры, свойственно всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Кроме финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство. В связи с этим о налогообложении можно говорить, как о неотъемлемой части человеческой цивилизации. Курс направлен на :
-Изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, этапов становления и развития налоговой системы в Республики Казахстан.
-Изучение видов налогов и других обязательных платежей, различных инструментов налогового администрирования, изучение налогового законодательства и овладение практических навыков расчетов конкретных налогов.
1.5 Задачи изучения дисциплины
Раскрыть теоретические аспекты развития налогов;
Показать этапы развития налогов в Казахстане;
Разграничение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы;
Особенности функционирования основных групп налогов в налоговой системе Республики Казахстан;
Научить студентов механизму исчисления и уплаты основных групп налогов;
Раскрыть особенности применения специальных налоговых режимов;
Разъяснить особенности исчисления сборов, платежей, пошлин и других обязательных платежей;
Разъяснить вопросы налогового администрирования
Результаты обучения
Общие (ключевые) компетенции
Демонстрирует владение навыками культуры мышления, обобщения, анализа, восприятия информации, определяет цель и пути её достижения. Воспринимает и анализирует мировоззренческие, социально и личностно значимые философские проблемы. Демонстрирует знания и понимание проблем и процессов, происходящих в обществе, и прогнозирует возможное их развитие в будущем. Демонстрирует навыки и умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности. Владеет навыками находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность
Демонстрирует умения и навыки саморазвития, имеет навыки по повышению своей квалификации и мастерства
Демонстрирует умение критически оценивать свои достоинства и недостатки, определяет пути и выбирает средства развития достоинств и устранения недостатков. Демонстрирует владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях
1.6.2 Специальные компетенции (разрабатываются по каждой специальности высшего образования на основе профессиональных стандартов с учетом требований работодателей и социального запроса общества)
Системные компетенции
Студент должен:
– уметьприменять методы и средства познания для интеллектуального развития, повышения культурного уровня, профессиональной компетенции, анализировать международные стандарты налогообложения, знать основные принципы налоговых конвенций;
– владетьосновными принципами и методами исчисления налогов;
– уметьанализировать налоговую политику государства, а также знать меры, обеспечивающие полноту поступлений налогов в бюджет;
- уметь оценить налоговую нагрузку налогоплательщика с целью дальнейшей оптимизации.
Налоговая система РК.
Контрольные вопросы:
1.Становление налоговой системы РК
2.Особенности этапов развития налоговой системы РК
3. Тенденции развития налоговых систем
4.История налогообложения в Казахстане
5.Необходимость налоговых реформ.
6.Особенности налоговых систем некоторых государств.
7.Анализ этапов развития налоговой системы РК. Понятие налоговой стратегии налоговой тактики в РК на современном этапе..
8.Увеличение и снижение налогового бремени- последствия.
9.Характеристика типов налоговой политики. Встроенные стабилизаторы и их роль при принятии налоговой политики.
Задача 1
Чистая выручка от реализации товаров ТОО «Век» составила 5 млн. тенге. Себестоимость товаров- 3 млн. тенге, в том числе представительские расходы сверх нормы- 0,5 млн. тенге. Расходы управленческие – 0,7 млн. тенге. Прочие расходы- 1,2 млн. тенге. Рассчитать обязательство по КПН.
Задача 2
Выручка от реализации товаров составила 7 млн. тенге. Положительная курсовая разница составила 0,3 млн. тенге. Закупочная стоимость товаров составила 4,5 млн. тенге. Издержки обращения -1,2 млн. тенге.
Определитьобязательства по КПН.
Задача 3
По ТОО «Асем» имеются следующие данные:
1) Доход от реализации товаров- 30 млн. тенге
2) Арендная плата от сдачи в аренду помещения площадью 800 кв. м составляет 1000 тенге за кв. м в месяц.
3) Расходы на сырье и материалы составили 7,0 млн. тенге
4) Коммунальные и транспортные услуги составили 1,25 млн. тенге
5) ТОО погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком на сумму 0,65 млн. тенге
6) За нарушение условий договора поставщик выставил штрафные санкции в сумме 0, 45 млн. тенге.
7) ТОО перечислила в благотворительный фонд 1, 0 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 4
За отчетный период предприятие «Арай» характеризуется следующими показателями:
1) Доход от реализации товаров- 35 млн. тенге
2) Доход от выполненных работ- 2,0 млн. тенге
3) По государственным ценным бумагам получены дивиденды в размере 0, 5 млн. тенге
4) Кредитором списан долг в сумме 1,2 млн. тенге
5) ТОО «Асем» получены штрафы и пени от покупателя за нарушение сроков оплаты товаров в сумме 0, 4 млн. тенге
6) Получена выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 3, 75 млн. тенге
7) Приобретено за отчетный период продукции на производственные цели- 2, 5 млн. тенге
8) Коммунальные и транспортные расходы составили !. 2 млн. тенге
9) Компенсации по командировочным расходам составили 1,0 млн. тенге
Определить обязательства по КПН
Задача 5
Предприятие «Жастар» за отчетный период имеет следующие показатели деятельности:
1) Положительная курсовая разница по предпринимательской деятельности – 1,3 млн. тенге
2) Доход от реализации услуг- 25,0 млн. тенге
3) Выручка от реализации товаров- 90 млн. тенге
4) Реализовано производственное здание за 10 млн. тенге, остаточная стоимость которого по балансу составляла 7,5 млн. тенге
5) Получена арендная плата за сдачу в аренду складских помещений площадью 2000 кв. м. Стоимость арендной платы составляет 1500 тенге за кв. м
6) Стоимость безвозмездно полученного программного обеспечения составляет 2,1 млн. тенге
7) Затраты на производство и реализацию продукции составили 20,0 млн. тенге
8) Коммунальные и транспортные услуги составили 0, 95 млн. тенге
9) Расходы на НИОКР – 2,5 млн. тенге, в том числе расходы на приобретение и монтаж установки- 1,15 млн. тенге
10) Дивиденды по ценным бумагам- 2,75 млн. тенге
11) Страховые взносы по договорам накопительного характера- 1,15 млн. тенге
Определить:
- Сумму СГД с учетом корректировки
-сумму вычетов
- налогооблагаемый доход
-сумму корпоративного подоходного налога
Задача 6
По предприятию «Куат» (резидент) имеются следующие данные:
1) за текущий год доход от реализации товаров составил 500 000 млн. тенге
2) Доход от оказания услуг составил 750 млн. тенге
3) Вычеты, за исключением вычетов по фиксированным активам, составили 350 000 млн. тенге
4) По фиксированным активам следующие данные:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | - | |||||
| 2 группа | - | |||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
5) Авансовые платежи в текущем году составили 30, 2 млн. тенге
Определить:
1) Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету
2) Стоимостные балансы по каждой группе
3) Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году
4) Указать сроки предоставления декларации по КПН
Задача 7
По предприятию «Диана» , являющемуся резидентом РК имеется следующая информация:
1. Доход от реализации товаров по основной деятельности за текущий год составил 50 млн. тенге;
2. Оказаны и получены доходы от услуг по доставке товаров заказчикам в текущем году на сумму 20 тыс. тенге; Произведены следующие трансакции:
3. Реализовано здание в марте текущего года за 60 млн. тенге. Балансовая стоимость этого здания по данным бухучета составила 32 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия- 20 млн. тенге;
4. В апреле текущего года предприятие направило своего работника Ахметову К. в другой город на повышение квалификации сроком на 14 дней, возместив при этом суточные расходы в размере 7 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 90 тыс. тенге, проживание в гостинице- 100 тыс. тенге;
5. В сентябре текущего года реализован земельный участок за 5 млн. тенге, который приобретен в 2007 году по цене 2 млн. тенге;
6. Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию , возникшие в 2007 году составили 40 тыс. тенге, которые предприятие намерено списать;
7. Вычеты, подтвержденные документально в текущем году- 20 млн. тенге;
8. По результатам прошлого года был получен убыток в размере 100 тыс. тенге;
9. Авансовые платежи в течение текущего года составили 12 млн. тенге.
Определить:
1)Сумму корпоративного подоходного налога;
2)Указать сроки предоставления декларации по КПН и окончательного расчета по КПН.
Задача 8
По предприятию «Макс» совокупный годовой доход составил 500 млн. тенге. Вычеты, связанные с получением дохода составили 250 млн. тенге. Убытки прошлых лет- 300 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН
Задача 9
По ТОО «Альбатрос» имеется следующая информация:
1) Доход от реализации товаров в текущем году- 55 млрд. тенге;
2) Доход от оказания услуг- 75 млн. тенге;
3) Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 40 млрд. тенге;
4) Авансовые платежи в текущем году- 3 млрд. тенге;
5) По фиксированным активам:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | - | |||||
| 2 группа | - | |||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
Определить:
1. Стоимостные балансы по каждой группе;
2. Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
3. Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.
Задача 10
За отчетный период ТОО «Альтаир» имеет следующие показатели;
1) получен доход за рубежом в сумме 10 млн. тенге, у источника дохода был выплачен налог по ставке 25%;
2) Поступила выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 0, 5 млн. тенге;
3) Доход от реализации товаров составил 30 млн. тенге;
4) Расходы по реализованным товарам составили 17 млн. тенге;
5) Амортизационные расходы по фиксированным активам- 0, 75 млн. тенге;
6) Транспортные и коммунальные услуги за текущий год составили 3 млн. тенге;
7) Оказана социальная помощь 3 инвалидам и 4 ветеранам ВОВ на сумму 0, 5 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 11
По ТОО «Адал» имеется следующая информация:
1) доход от реализации товаров и услуг-14 млн. тенге;
2) арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 650 кв. м составляет 850 тенге за кв. метр;
3) реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
4) Получен кредит в сумме 17 млн. тенге под 10% годовых. Ставка рефинансирования- 7,5%;
5) Доход от уступки права требования долга составил 0,9 млн. тенге;
6) Вознаграждения от другого ТОО составили 1,5 млн. тенге;
7) Расходы на сырье и материалы составили 3 млн. тенге;
8) Коммунальные услуги оплачены в размере 0,55 млн. тенге;
9) Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
10) Социальные выплаты работникам- 0,2 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 12
Резидент РК- предприятие «Идеал» имеет следующую информацию:
1) Доход от реализации товаров за 2011 год- 650,0 млн. тенге;
2) Доход от оказания услуг по доставке товаров- 1,5 млн. тенге;
3) В конце 1 квартала реализовано здание за 50,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 40,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 20 млн. тенге;
4) В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 150 тыс. тенге;
5) Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,5 млн. тенге;
6) Убыток по результатам 2010 года составил 0, 245 млн. тенге;
7) Авансовые платежи за 2011 год= 12 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН
Задача 13
Совокупный годовой доход учреждения по дошкольному воспитанию и обучению составил 25 млн. тенге, в том числе за сдачу в аренду части помещения площадью 1200 кв. м по 900 тенге за 1кв.м .
Определить обязательства по КПН
Задача 14
Строительная компания «Век» имеет следующую информацию за 2011 год:
1) Доход от реализации объектов строительства- 480 млн. тенге;
2) Доход от оказания услуг- 380 млн. тенге;
3) «Век» имеет обязательства по уплате 4-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 20% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;
3.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 50 млн. тенге, взятому в ВТБ под депозит связанной стороны, составляет 10% годовых;
4.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
4) Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
5) Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января по май;
6) Среднегодовая сумма собственного капитала – 10 млн. тенге;
7) Среднегодовая сумма обязательств- 200 млн. тенге;
8) Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
9) Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 310 млн. тенге;
10) Авансовые платежи – 30 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.
Задача 15
Совокупный годовой доход юридического лица в сфере библиотечного обслуживания составил 500 тыс. тенге, в том числе:
-400 тыс. тенге от основной деятельности;
-100 тыс. тенге от продажи книг
Вычеты, связанные с получением дохода и документально подтвержденные составили 325 тыс. тенге.
Определить обязательство по КПН.
Задача 16
Совокупный годовой доход организации,, осуществляющей деятельность в сфере науки составил в 2011 году 2,5 млн. тенге, в том числе от оказания услуг по распространению информации- 0, 5 млн. тенге. Вычеты, подтвержденные документально и, связанные с получение дохода составили 1,0 млн. тенге.
Определитьобязательства организации по КПН.
Задача 17
Предприятие «Супер» (резидент РК) имеет следующую информацию:
1) Доход от реализации товаров за 2011 год- 750,0 млн. тенге;
2) В конце 1 квартала реализовано здание за 75,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 56,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 29 млн. тенге;
3) В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 15 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 165 тыс. тенге;
4) Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,75 млн. тенге;
5) Авансовые платежи за 2011 год -14 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН.
Задача 18
Компания «Лидер» имеет следующую информацию за 2011 год:
6) Доход от реализации объектов строительства- 560 млн. тенге;
7) Доход от оказания услуг- 280 млн. тенге;
8) «Век» имеет обязательства по уплате 2-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 18% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
9) Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
10) Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января поиюнь;
11) Среднегодовая сумма собственного капитала – 12 млн. тенге;
12) Среднегодовая сумма обязательств- 220 млн. тенге;
13) Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
14) Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 350 млн. тенге;
15) Авансовые платежи – 38 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.
Задача 19
По ТОО «АВС» имеется следующая информация:
1. Доход от реализации товаров в текущем году- 65 млрд. тенге;
2. Доход от выполненных работ- 55 млн. тенге;
3. Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 48 млрд. тенге;
4. Авансовые платежи в текущем году- 3,5 млрд. тенге;
5. По фиксированным активам:
| СБГ на нач. года, млн. тг | Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг | Норма амортизации по бухучету, % | Норма амортизации по налоговому учету, % | Предельная норма амортизации по НК РК | |
| 1группа | ||||||
| 2 группа | ||||||
| 3 группа | - | - | ||||
| 4 группа | - |
Определить:
-Стоимостные балансы по каждой группе;
-Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
-Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.
Задача 20
По ТОО «Алсу» имеется следующая информация:
1. доход от реализации товаров и услуг-18 млн. тенге;
2. арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 700 кв. м составляет 1020 тенге за кв. метр;
3. реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
4. Получен кредит в сумме 15 млн. тенге под 17% годовых. Ставка рефинансирования на данный момент- 7,5%;
5. Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
6. Социальные выплаты работникам- 0,35 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача1
Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает оклад в размере 50 000 тенге. Ежеквартально ему выплачивается премия в размере 50% оклада. В течение года, кроме оклада и премии, ему производились следующие выплаты:
-материальная помощь для оплаты медицинских услуг- 60 000 тенге;
-в сентябре в честь юбилея выплачена премия-30 000 тенге;
-в октябре работник переведен на постоянную работу
Определить: сумму ИПН и ОПВ.
Задача 2
Имеются следующие сведения по работникам для расчета ИПН:
1. Ежемесячный оклад работника Иванова И.И. составляет 55 000 тенге;
2. В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск- 45 000 тенге;
3. В марте: выплачен приз за победу в соревновании на лучшие профессиональные знания-10 000 тенге, оказана материальная помощь- 20 000 тенге, Ивановым представлено заявление на получение налоговых вычетов (имеет ребенка- инвалида);
4. У работника Бейсенова А.А. ежемесячный оклад- 45 000 тенге;
5. В январе Бейсенову произведена оплата медицинских услуг в сумме 12 000 тенге;
6. В январе Бейсенову произведена доплата за разъездной характер рабты-6500 тенге, арендная плата за компьютер-4500 тенге;
7. В феврале Бейсенову выплачены командировочные расходы- 50 000 тенге и арендная плата за компьютер 4500 тенге;
8. В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращением должности – 33 000 тенге, компенсация за неиспользованный отпуск- 17 000 тенге, доплата за разъездной характер труда-6500 тенге, арендная плата за компьютер- 4500 тенге.
Определить по каждому работнику ИПН и ОПВ за год.
Задача3
На предприятии по оказанию рекламных услуг по штату имеются:
1. Директор с окладом 80 000 тенге;
2. Бухгалтер с окладом 50 000 тенге;
3. Пиар-менеджер с окладом 60 000 тенге;
4. Художник- дизайнер с окладом 60 000 тенге;
5. Рекламные агенты (2) с окладом 55 000 тенге.
В марте 2011 года всем работникам начисление заработной платы производилось согласно штатного расписания.
Определить ИПН и ОПВ каждому работнику за март 2011 года.
Задача 4
Авторемонтное предприятие имеет в штате:
1. Директора с окладом 100 000 тенге;
2. Бухгалтера с окладом 47 000 тенге;
3. Пиар- менеджера с окладом 50 000 тенге;
4. Слесаря- ремонтника с окладом 50 000 тенге;
5. 4-х специалистов с окладом 35 000 тенге;
6. Водителя с окладом 60 000 тенге.
Кроме того :
1. 1 января с водителем заключен договор аренды личного автомобиля с арендной платой 25 000 тенге в месяц;
2. С 20 по 22 января для проведения рекламы были привлечены 4 студента с оплатой по 10 000 тенге каждому.
Определить ИПН и ОПВ по каждой выплате за январь текущего года.
Задача 5
Работник имеет должностной оклад в размере 100 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге.
Определить сумму ИПН за год.
Задача 6
В торговом предприятии утвержден следующий штат работников:
| №п/п | Должность | Оклад (тенге) |
| Директор | 100 000 | |
| Бухгалтер | 70 000 | |
| Менеджер | 85 000 | |
| Управляющий | 85 000 | |
| Продавец | 55 000 | |
| Продавец | 50 000 | |
| Охранник | 70 000 | |
| Водитель | 60 000 |
1. С 1 января с водителем заключен договор аренды личного автомобиля с арендной платой 35 000 тенге за полмесяца;
2. С 5 января охранник предоставил решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере 25% доходов в пользу одного ребенка, начиная с 1 января.
Определить ИПН и ОПВ по каждой выплате за январь текущего года.
Задача7
Доход работника в денежном выражении за январь текущего года составил 100 000 тенге, работодатель безвозмездно выполнил работы по ремонту отопительной системы и расходы, работодателя, связанные с ремонтом составили 35 000 тенге. Кроме обязательных пенсионных отчислений работник добровольно отчисляет в НПФ сумму в размере 10 000 тенге ежемесячно. Расходы на оплату медицинских услуг за месяц составили 25 000 тенге.
Определить сумму ИПН к уплате в бюджет за январь.
Задача 8
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение) по рыночной цене в размере 150 000 долл. Балансовая стоимость на дату продажи составляла 100 500 долл.
Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.
Задача 9
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение)площадью 85 кв. м по рыночной цене в размере 115 000 долл. Стоимость приобретения отсутствует. Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.
Задача 10
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение)площадью 85 кв. м по рыночной цене в размере 90 000 долл. Стоимость приобретения отсутствует. Жилище находится в центральной зоне города Алматы. Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.
Задача 11
Пенсионные накопления Ахметова Ш.К., достигшего 01 января 2011 года пенсионного возраста составили 1 820 000 тенге.
Определить сумму ИПН по сумме вкладов, полученных Ахметовым в 2011 году.
Задача 12
Иванов И.И., 1960 года рождения, в 2010 году выехал на постоянное место жительства в Россию. На момент выезда на ПМЖ пенсионные накопления Иванова составили 1 200 тыс. тенге.
Рассчитайте сумму обязательств по ИПН.
Задача 13
Иванов И.И., 1950 года рождения, в 2010 году выехал на постоянное место жительства в Россию. На момент выезда на ПМЖ пенсионные накопления Иванова составили 1 200 тыс. тенге.
Рассчитайте сумму обязательств по ИПН.
Задача 14
Работник организации имеет должностной оклад в размере 125 000 тенге. В январе текущего года работник заключил договор купли- продажи учебной литературы с налоговым агентом. Сумма договора составила 45 800 тенге.
Определить сумму ИПН по видам доходов работника за январь.
Задача 15
Работник имеет должностной оклад в размере 100 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге. Сумма ежемесячных страховых премий по договору накопительного пенсионного страхования составляют 5000 тенге
Определить сумму ИПН за год, а также указать наименования документов, дающих право на вычеты.
Задача 16
Работник имеет должностной оклад в размере 200 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге. Сумма ежемесячных страховых премий по договору накопительного пенсионного страхования составляют 3000 тенге. Работником предоставлен документ, подтверждающий получение медицинских услуг в размере 40 000 тенге.
Определить сумму ИПН за год, а также указать наименования документов, дающих право на вычеты.
Задача 17
Бекетов А.Н. поступил на работу в банк 18 января 2011 года на должность клиентского менеджера с окладом 120 000 тенге. Рассчитать сумму ИПН у источника выплаты за январь и февраль 2011 года.
Задача 18
Работник организации имеет должностной оклад в размере 125 000 тенге. В январе текущего года работник заключил договор с налоговым агентом на оказание услуг по обучению компьютерной программы в течение 3 месяцев. Оплата по этому договору за 3 месяца составляет 150 000 тенге.
Определить сумму ИПН по видам доходов работника за 3 месяца.
Задача 19
Бекетов А.Н. поступил на работу в университет 11 января 2011 года на должность менеджера с окладом 100 000 тенге. Рассчитать сумму ИПН у источника выплаты за январь и февраль 2011 года.
Задача 20
Имеются следующие сведения по работникам для расчета ИПН:
1. Ежемесячный оклад работника Иванова И.И. составляет 55 000 тенге;
2. В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск- 45 000 тенге;
3. В марте: выплачен приз за победу в соревновании на лучшие профессиональные знания-10 000 тенге, оказана материальная помощь- 20 000 тенге.
4. У работника Бейсенова А.А. ежемесячный оклад- 45 000 тенге;
5. В январе Бейсенову произведена оплата медицинских услуг в сумме 12 000 тенге;
6. В январе Бейсенову произведена доплата за разъездной характер рабты-6500 тенге, арендная плата за компьютер-4500 тенге;
7. В феврале Бейсенову выплачены командировочные расходы- 50 000 тенге и арендная плата за компьютер 4500 тенге;
Определить по каждому работнику ИПН и ОПВ за год.
Задача 1
На предприятии по оказанию рекламных услуг по штату имеются:
1. Директор с окладом 80 000 тенге;
2. Бухгалтер с окладом 50 000 тенге;
3. Пиар-менеджер с окладом 60 000 тенге;
4. Художник- дизайнер с окладом 60 000 тенге;
5. Рекламные агенты (2) с окладом 55 000 тенге.
В марте 2011 года всем работникам начисление заработной платы производилось согласно штатного расписания.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2
Авторемонтное предприятие имеет в штате:
1. Директора с окладом 100 000 тенге;
2. Бухгалтера с окладом 47 000 тенге;
3. Пиар- менеджера с окладом 50 000 тенге;
4. Слесаря- ремонтника с окладом 50 000 тенге;
5. 4-х специалистов с окладом 35 000 тенге;
6. Водителя с окладом 60 000 тенге.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 3
В торговом предприятии утвержден следующий штат работников:
| №п/п | Должность | Оклад (тенге) |
| Директор | 100 000 | |
| Бухгалтер | 70 000 | |
| Менеджер | 85 000 | |
| Управляющий | 85 000 | |
| Продавец | 55 000 | |
| Продавец | 50 000 | |
| Охранник | 70 000 | |
| Водитель | 60 000 |
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 4
Юридическое лицо арендует личный транспорт работника и при этом в качестве платы за аренду работнику возмещается стоимость ГСМ.
Каким образом происходит налогообложение доходов данного работника?
Примечание: договор аренды транспортного средства относится к договорам гражданско- правового характера (ст.540, п.1 Гражданского кодекса РК.
(ИПН-ст.168, п.1, п/п 1, ст.168; Соцналог-ст.357, п.1- объектом налогообложения для плательщиков, указанных в п/п3,4 п.2 , ст.355, являются расходы, выплачиваемые работникам- резидентам в виде доходов, определенных ст.163, п.2, работникам- нерезидентам по п/п 18-21 п.1 ст. 192, а также доходы иностранного персонала п.10 ст.191, кроме п.3 ст.191. П/п 26 ст.12- работник- это …в трудовых отношениях, а договор аренды не трудовые отношения, то арендная плата- не является объектом обложения соцналогом)
Задача 5
ТОО «Радуга» производит следующие выплаты своим работникам:
| Должность | Заработная плата, тенге | Компенсация за неиспользованный отпуск, тенге |
| Директор | 70 000 | 80 000 |
| Бухгалтер | 50 000 | 55 000 |
| Менеджер | 60 000 | 55 000 |
Бухгалтером 5 апреля было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее дочери в размере 500 000 тенге, оплата была произведена с согласия руководства 17 апреля.
Определить социальные отчисления и социальный налог за апрель текущего года.
Задача 6
Охарактеризуйте социальный налог, оформите таблицей:
| Объект налогообложения | |
| Налоговая база | |
| Субъект налога | |
| Налоговая ставка | |
| Налоговый период | |
| Налоговая отчетность | |
| Сроки предоставления налоговой отчетности | |
| Сроки уплаты налога |
Задача 1
Оборот по реализации предприятия «»Асан» по реализации продукции составил:
1. В январе- 7,5 млн. тенге.
2. В феврале 5,8 млн. тенге.
3. З отгруженную продукцию в марте получена выручка в сумме 8,,0 млн. тенге.
4. В результате реализации части производственных помещений в феврале получена выручка в сумме 8,5 млн. тенге.
5. В марте приобретен легковой автомобиль за 2,5 млн. тенге.
6. Предприятие сдает в аренду земельный участок , доход от сдачи в аренду за 2 месяца составил 0,18 млн. тенге.
7. За полученные сырье и материалы перечислено поставщикам:
1)в январе- 4,5 млн. тенге;
2) в феврале- 4,0 млн. тенге;
3) в марте- 3,2 млн. тенге.
8. Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1,65 млн. тенге.
9. Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь, строительные услуги стоимостью 550 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
1) Отнесению в зачет
2) Отнесению на затраты
3) Уплате в бюджет.
Задача 2
За 2010 год оборот по реализации посреднических услуг составил 3,2 млн. тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования- 1,5 млн. тенге; выручка от реализации продукции собственного производства- 6,0 млн. тенге; выручка от реализации продуктов питания- 3,3 млн. тенге; выручка от реализации складских помещений-10,05 млн. тенге
Дата: 2016-10-02, просмотров: 1111.