документы в количестве ________________
(прописью)
приходных и __________ расходных получил.
(прописью)
Бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Печатать на последней странице │
│ в правом нижнем углу │
│ В настоящей книге пронумеровано, │
│ прошнуровано _________ листов, │
│ книга скреплена печатью │
│ Руководитель _______________ ___________________ │
│ (подпись) (инициалы, фамилия) │
│ М.П. │
│ Главный бухгалтер _______________ ___________________ │
│ (подпись) (инициалы, фамилия) │
│ "__" ___________ ____ г. │
│ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┘
ОБЪЯВЛЕНИЕ N _____
На взнос наличными
"___" __________ _____ г.
┌──────────────┐
Для зачисления │ │
От кого ___________________________ на счет N ____ ├──────────────┤
Банк получателя ___________________________________ │ │
Получатель ________________________________________ │ │
Сумма _____________________________________________ │ │
прописью __________________________________________ │Сумма цифрами │
└──────────────┘
______________________________ руб. ___ коп.
Назначение взноса __________________________________________________
_________________
(код отчетности)
Подпись вносителя ________ Ответственный исполнитель _______________
Деньги принял кассир _____________
--------------------------------------------------------------------
КВИТАНЦИЯ N______
"___" ___________ _____ г. ┌─────────────┐
Для зачисления│ │
От кого _____________________________ на счет N │ │
├─────────────┤
Банк получателя ___________________________________ │ │
Получатель ________________________________________ │Сумма цифрами│
___________________________________________________ └─────────────┘
Сумма _____________________________________________
прописью __________________________________________
_______________________________ руб. ____ коп.
Назначение взноса __________________________________________________
_____________________
(код отчетности)
М.П. Ответственный исполнитель ___________________
Деньги принял кассир ________________________
--------------------------------------------------------------------
ОРДЕР N _________
"___" ___________ _____ г.
ДЕБЕТ Сумма
От кого ___________________________ ┌──────────────┬───────────────┐
___________________________________ │Счет N │ Общая │
└──────────────┼──────────┬────┤
КРЕДИТ │ частные │Код │
────────────────────────┬───────────┬──────────────┼──────────┼────┤
Банк получателя _______ │Код │ │ │ │
└───────────┤ ├──────────┼────┤
Получатель _________________________│ │ │ │
│ ├──────────┼────┤
│Счет N │ │ │
└──────────────┼──────────┼────┤
Назначение взноса ________________________________ │Назначение│ │
_______________ │платежа │ │
(код отчетности)└──────────┴────┘
Ответственный исполнитель _______ Кассир _______________
Журнал-ордер №1 и ведомость №1 за ____г.
Счет 50
| В дебет с кредита счетов | В кредит с дебета счетов | ||||
| Дата | Код счета | Сумма, руб. | Дата | Код счета | Сумма, руб. |
| Ост-к на н.м | |||||
| Всего | |||||
| Ост-к на к.м |
Задание 2
На основании данных для выполнения задания:
1) обработать выписки банка с расчетного счета за июль 20__г.;
2) записать хозяйственные операции в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Данные для выполнения задания:
ОАО «Мелгран» в филиале № 5 «Белгазпромбанк» имеет расчетный счет № 3026120074008. Организацией получена выписка с расчетного счета за 14 апреля 20__г. с документами, подтверждающими все записи.
Выписка с расчетного счета за 14 апреля 20___г.
| Номер документа | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Сальдо | |
| 45 678 000 | |||
| 452 000 | |||
| 85 000 | |||
| 2 100 000 | |||
| 254 000 | |||
| 178 000 | |||
| 1 100 000 | |||
| 72 000 | |||
| 3 000 000 | |||
| 2 900 000 | |||
| 750 000 | |||
| 630 000 | |||
| 24 000 | |||
| 960 000 | |||
| 4 481 000 | 8 024 000 | 49 221 000 |
Перечень документов, приложенных к выписке банка из расчетного счета за 14 апреля 200___г.
| Дата | Документ | Содержание документа (операции) | Сумма, руб. | Д | К |
| 14.04 | Платежное поручение № 72 | Перечислен аванс поставщику за приобретаемые материалы | 452 000 | ||
| 14.04 | Чек № 12384 | Получено наличными на хозяйственные нужды | 85 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 96 | Зачислен аванс от покупателя | 2 100 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 73 | Перечислен в бюджет НДС | 254 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 74 | Перечислено транспортной организации за перевозку материалов | 178 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 75 | Перечислено поставщику за приобретённый станок | 1 100 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 76 | Перечислен налог на недвижимость | 72 000 | ||
| 14.04 | Извещение банка № 36 | Зачислен краткосрочный кредит банка | 3 000 000 | ||
| 14.04 | Объявление на взнос наличными № 26 | Зачислена выручка за реализованную продукцию, сданная из кассы организации | 2 900 000 | ||
| 14.04 | Платежное поручение № 77 | Перечислены отчисления в фонд социальной защиты населения | 750 000 | ||
| 14.04 | Платежное требование № 69 | Перечислено подрядной организации за строительно-монтажные работы | 630 000 | ||
| 14.04 | Мемориальный ордер № 131 | Получено от покупателя за оказанные услуги | 24 000 | ||
| 14.04 | Чек № 12385 | Получено наличными на выплату депонированной заработной платы | 960 000 |
Журнал-ордер №2 и ведомость №2 за ____г.
Счет 51
| В дебет с кредита счетов | В кредит с дебета счетов | ||||
| Дата | Код счета | Сумма, руб. | Дата | Код счета | Сумма, руб. |
| Ост-к на н.м | |||||
| Всего | |||||
| Ост-к на к.м |
Задание 3
На основании данных для выполнения задания:
1) отразить в журнале-ордере № 2 по кредиту счёта 51 «Расчётный счёт» и ведомости № 2 по дебету счёта 51 «Расчётный счёт» операции за март 200__ г.;
2) вывести остаток на 1 апреля 200__г. в ведомости № 2.
Данные для выполнения задания:
Остаток средств на расчетном счете организации на 1 марта 200__г. составил 35 490 000 руб.
Выписка из журнала хозяйственных операций организации за март 20__г.
| № опер. | Дата | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Чек № 16237. Получено наличными на выплату командировочных расходов | 152 000 | ||||
| Платежное требование № 78. Перечислено автотранспортной организации за перевозку материалов | 213 600 | ||||
| Платежное поручение № 62. Поступил аванс от покупателя | 2 685 000 | ||||
| Платежное требование № 106. Перечислено Энергосбыту за потребленную электроэнергию | 594 100 | ||||
| Платежное требование № 93. Перечислено Горводоканалу за водоснабжение | 435 600 | ||||
| Платежное поручение № 63. Перечислено заводу «Ударник» за поступившие химикаты | 375 200 | ||||
| Платежное поручение № 64 . Перечислено ОДО «Витрем» за запчасти для ремонта оборудования | 241 900 | ||||
| Чек № 16238. Получено наличными на выплату депонированной заработной платы и хозяйственные расходы | 3 176 500 | ||||
| Объявление на взнос наличными № 34. Внесена в банк сумма выручки за реализованную продукцию, полученная от покупателя | 4 765 400 | ||||
| Чек № 16239. Получено наличными на выплату заработной платы работникам организации | 9 176 200 | ||||
| Платежное поручение № 65. Перечислена задолженность Фонду социальной защиты населения | 126 500 | ||||
| Объявление на взнос наличными № 35. Внесена в банк депонированная заработная плата | 1 864 000 | ||||
| Платежное поручение № 66. Перечислено рекламному агентству за изготовление рекламных буклетов | 247 800 | ||||
| Извещение банка № 26. Зачислена краткосрочная ссуда для приобретения материалов | 2 500 000 | ||||
| Мемориальный ордер № 148. Получено за оказанные услуги покупателю | 85 600 | ||||
| Объявление на взнос наличными № 36. Внесена в банк сумма выручки за реализованную продукцию, полученная от покупателя | 234 700 | ||||
| Платежное поручение № 67. Перечислено поставщику за поступившие материалы | 2 360 000 | ||||
| Платежное поручение № 68. Перечислен в бюджет налог на прибыль | 214 300 | ||||
| Платежное поручение № 69. Перечислен налог на недвижимость | 115 200 | ||||
| Платежное поручение № 70. Перечислен налог на добавленную стоимость | 562 000 | ||||
| Платежное поручение № 71. Перечислен в «Белгосстрах» обязательные отчисления на страхование | 172 000 | ||||
| Платежное поручение № 72. Зачислена выручка от покупателя за реализованную продукцию | 1 830 000 | ||||
| Мемориальный ордер № 149. Получены проценты по хранению денежных средств на расчетном счете | 166 400 |
Журнал-ордер №2 и ведомость №2 за ____г.
Счет 51
| В дебет с кредита счетов | В кредит с дебета счетов | ||||
| Дата | Код счета | Сумма, руб. | Дата | Код счета | Сумма, руб. |
| Ост-к на н.м | |||||
| Всего | |||||
| Ост-к на к.м |
Задание 4
Организация заключила договор банковского вклада (депозита) сроком на 3 месяца. Сумма вклада составляет 12 300 000 руб. и перечислена банку с расчётного счета организации.
Согласно условиям договора депозит размещен под 9 % годовых, проценты начисляются со дня его поступления в банк. Начисление и выплата процентов осуществляются ежемесячно, с перечислением процентов на расчётный счет организации. Для расчета процентов количество дней в месяце принято равным 30, а в году - 360.
По окончании срока действия договора банковского вклада (депозита) денежные средства с депозитного счета перечислены на расчётный счет организации. Составить бухгалтерские записи по указанным операциям.
Решение
 |
Задание 5
По результатам инвентаризации кассы был обнаружен излишек 25 000 бел. рублей, излишек 35 дол. США и недостача 20 евро.
По решению руководителя организации излишек денежных средств подлежит отражению в составе прочих доходов по текущей деятельности организации, а недостача валюты подлежит взысканию с кассира путем внесения в кассу организации в белорусских рублях по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь, на день внесения денежных средств.
Курсы валют, установленные Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на дату проведения инвентаризации и погашения суммы недостачи материально ответственным лицом, составили:
- курс доллара США – 8 090 руб. за 1 дол. США;
- курс евро – 11 000 руб. за 1 евро.
Решение
 |
Задание 6*
1 июня организация для расчета с иностранным поставщиком за материалы перечислила банку белорусские рубли для приобретения 1000 евро на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа". Курс, установленный на бирже 10 500 руб. за 1 евро.
2 июня валюта зачислена банком на валютный счет организации. За совершение валютно-обменной операции обслуживающему банку перечислено комиссионное вознаграждение в размере 68 400 руб.
В этот же день приобретенная валюта перечислена поставщику материалов.
Курс евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь:
- на дату покупки валюты (1 июня) – 10 390 руб. за 1 евро;
- на дату зачисления денежных средств на валютный счет и проведения расчетов с поставщиком (2 июня) – 10 650 руб. за 1 евро.
Решение
 |
Задание 7*
1 апреля на транзитный валютный счет организации поступает от покупателя-нерезидента оплата за товары в размере 10 000 дол. США.
2 апреля по поручению организации на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи обслуживающий банк осуществляет обязательную продажу 30% поступившей валютной выручки. Курс продажи составил 8 120 бел.руб. за 1 дол. США. Оставшаяся часть иностранной валюты зачисляется на текущий валютный счет организации.
3 апреля в день продажи белорусские рубли зачислены на расчетный счет организации. Комиссионное вознаграждение за продажу валюты на бирже в размере 0,2 % от рублевого эквивалента проданной иностранной валюты и списывается банком с расчётного счета организации в день продажи.
Курс дол. США, установленный Национальным банком Республики Беларусь, составил:
- на день поступления денежных средств на транзитный счет (1 апреля) - 8170 бел.руб. за 1 дол. США;
- на день перечисления денежных средств для продажи на бирже и зачисления остатка валютной выручки на текущий валютный счет (2 апреля) - 8160 бел.руб. за 1 дол. США;
- на день продажи на бирже (3 апреля) - 8200 бел.руб. за 1 дол. США.
Решение
 |
Дата: 2016-10-02, просмотров: 224.
