Балансовые счета — это счета, которые отражаются в бухгалтерском балансе банка. Капитал, который отражается на балансовых счетах банка, находится в его юридической собственности, т. е. банк самостоятельно принимает решения о его отчуждении.
Забалансовые счета — это счета, на которых отражаются:
• имущество, которое не является собственностью банка, но находится в его распоряжении по тем или иным основаниям, например в результате аренды имущества, его залога, доверительного управления, хранения и т. п.;
• обязательства банка перед другими участниками рынка или обязательства других участников рынка перед банком, например, неоплаченные или временно выкупленные акции банка, задолженность по полученным или выданным кредитам (включая процентные платежи), требования или обязательства, по которым не наступили сроки платежа, и др.
Наконец, важной особенностью бухгалтерского учета в банке является то, что все операции банка учитываются только в российской валюте (в рублях), даже если это операции с иностранной валютой. В последнем случае банк должен ежедневно делать переоценку своих валютных позиций в соответствии с изменением официального курса рубля, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации. Результаты такой переоценки ежедневно относятся на счета доходов или расходов коммерческого банка.
К забалансовым разделам относятся:
Счета доверительного управления. На этих счетах отражаются операции доверительного управления (обычно ценными бумагами) в интересах клиентов банка.
Внебалансовые счета. Это счета, предназначенные для учета неоплаченного уставного капитала банка, неразмещенных его ценных бумаг, различного рода расчетных документов, полученного банком обеспечения выданных им кредитов, залоговых, арендных и лизинговых операций.
Счета для учета срочных операций, т. е. сделок, по которым дата заключения не совпадает с датой расчетов. Срочные операции могут совершаться с любыми рыночными активами (драгоценными металлами, ценными бумагами, иностранными валютами).
Учет сделок на забалансовых счетах прекращается в день наступления расчетов по ним, связанное с их исполнением движение активов и денежных средств отражается уже на балансовых счетах банка.
Счета депо. Они обеспечивают учет операций с ценными бумагами клиентов банка в депозитарии банка.
Задание 7.3 Классификация основных видов банковских счетов и ссуд
1.В зависимости от типа участника рынка банковские счета разделяются на:
- внутрибанковские счета — это банковские счета, которые банк открывает своим клиентам. Данные счета, в свою очередь, подразделяются на:
- расчетные счета — это банковские счета, которые открываются коммерческим организациям и гражданам, занимающимся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
- текущие счета — это банковские счета, которые открываются некоммерческим организациям, бюджетным организациям, а также филиалам и представительствам юридических лиц;
• межбанковские, или корреспондентские, счета — это счета, которые банки открывают друг у друга для осуществления взаиморасчетов, т.е в банке корреспонденте (это может быть ЦБ (банк России), или другой коммерческий банк).
Данные счета бывают двух типов:
— счет ностро — это счет данного банка, открытый в другом банке (в банке-корреспонденте);
— счет лоро — это счет другого банка (банка-корреспондента), открытый в данном банке.
Межбанковский рынок кредитования делится на 3 сегмента:
3 месячные; 1-2 месячные; «короткие деньги»- 1-2 дня
Приемущества - не требуется резервного обеспечения, т.к. не являются вкладами; скорость получения, ограничение % ставки - низкий процент не более 3 % пункта сверх учетной ставки ЦБ.
Очень часто в межбанковском кредитовании используется кредит Овернайт (Overnight) – с английского переводиться на ночь, до утра,в финансовом словаре однодневный. Т.е. это кредит предоставляемый ЦБ России или КБ на один рабочий день.
2. В зависимости от типа банковской операции банковские счета разделяются на:
• повседневные (нессудные) счета — это счета, предназначенные для обращения денежных средств самого клиента, т. е. это прежде всего расчетные и текущие счета;
• ссудные счета — это банковские счета, которые открываются банком для кредитования своих клиентов.
Все банковские счета используются для хранения денежных средств участников рынка. Банковские счета данного банка в других банках и в Центральном банке страны, в свою очередь, используются для хранения остатков денежных средств самого банка. В последнем случае речь идет не о «собственных» деньгах банка, а об общем их количестве (остатков денег на всех счетах в банке), которыми располагает определенный банк на данный момент времени.
Расчетным и платежным счетам противостоят ссудные счета банка.
Расчетный или платежный счет в банке — это счет, по которому «кредит» как бы предоставляется участником рынка данному банку, так как остатки денег клиентов на этих банковских счетах включаются в состав привлеченных средств банка.
Ссудный счет — это счет, с помощью которого банк предоставляет кредит другому участнику рынка. С помощью ссудных счетов банк осуществляет свои активные операции, связанные с кредитованием.
Для открытия банковского счета и для заключения договора | с банком участник рынка должен представить стандартный набор документов, позволяющих идентифицировать его самого и его намерения. Это: заявление на открытие счета, копию устава организации, документы о регистрации, карточки с образцами подписей должностных лиц и др.
Содержание договора о банковском счете и порядок его открытия регламентируются Центральным банком и детализируются самим банком по соглашению с клиентом.
В целом система ведения бухгалтерских счетов и составления бухгалтерского баланса банка достаточно сложная, но в настоящее время широко распространены компьютерные системы бухгалтерского учета, которые намного ускоряют и удешевляют данный процесс.
Систематизация балансовых статей проводится по следующим критериям:
1) по экономическому содержанию счета подразделяются на депозитные, ссудные, расчетные и т. д;
2) по контрагентам — ведутся отдельные счета для резидентов и нерезидентов, физических и юридических лиц, коммерческих, некоммерческих и финансовых предприятий и организаций;
3) по срокам проведения операций принята единая классификация активных и пассивных счетов:
до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.
В зависимости от вида операции могут вводиться дополнительные временные промежутки;
4) с точки зрения формирования доходно-расходной базы пассивные счета оцениваются по стоимости проводимых операций, а активные подразделяются на доходные, ликвидные, иммобилизованные.
На активных счетах отражаются направления вложения капитала банка, на пассивных счетах — источники формирования капитала банка.
К активным счетам относятся счета, на которых учитываются денежные средства в кассе банка, драгоценные металлы, выданные кредиты, купленные ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность (долги перед банком) и др.
К пассивным счетам относятся счета, на которых учитываются источники капитала банка: уставный капитал и прочий собственный капитал банка, привлеченные на депозиты денежные средства, полученные межбанковские кредиты, нераспределенная прибыль банка, кредиторская задолженность (долги самого банка) и другие пассивы.
Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.
Кредитные ( Ссудные) операции — это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.
Таблица 7.1- Классификация ссуд
| Критерий классификации | Виды ссуд |
| 1.источники привлечения | 1 .внутренние 2.внешние (международные) |
| 2.форма предоставления | I .налично - денежная 2.безналичная |
| 3. валюта предоставления кредита | 1.в нац. валюте 2.в валюте иностр. 3. в межд. валюте (Евро) |
| 4.форма организации | 1.2-х сторонние 2.многосторонние: -синдицированные -консорциальные |
| 5. характер обеспечения | 1.необеспеченные 2.обеспеченные: -реальное обеспечение, в т.ч. ломбардные и ипотечные -нереальное обеспечение |
| 6 техника предоставления | 1 .разовые (одной суммой) 2. кредитный лимит: 2.1.овердрафт 2.2. контокоррент 2.3.кредитная линия (простая(невобновляемая) и возобновляемая(револьверная). Револьверная ссуда — автоматически возобновляемая ссуда, обычно технически вводится в действие в виде овердрафта по кредитной карточке, в некоторых странах — в виде «диспо-кредита» (то есть в виде право уходить в минус по обычному расчётному счёту).[1] Наиболее удобный для ссудных банков вид ссуды. |
| 7. Сроки погашения | 1. Краткосрочные 2. Среднесрочные 3. Долгосрочные 4. Бессрочные(онкольные) |
| 8. по целям использования кредита | 1. под оборотый капитал 2. на проведение отдельных сделок 3. под финансирование инвестиционных вложений 4. на проектное финансирование 5. на покупку ЦБ 6. потребительские 7. без указания цели кредита в кредитном договоре. |
| 9. вид процентной ставки | 1.с фиксированной процентной ставкой 2.с плавающей процентной ставкой. |
| 9. способ погашения | 1. одной суммой 2. равными долями 3. с неравными долями |
| 10. в зависимости от качества ссуды | 1 категория качества ссуды(высшая) – стандартные -0% 2 категория качества ссуды нестандартные- 0-20% 3 категория качества ссуды сомнительные -20-50% 4 категория качества ссуды проблемные – 50-100% 5 категория качества ссуды (низшая) безнадежные -100%. |
Виды процентных ставок
Процентная ставка- это форма потребительской стоимости кредита, плата за предоставление в пользование денежного капитала. Основную роль в в системе процентных ставок играет официальная ставка рефинансирования любого ЦБ., по которой КБ рефинансируются у банка России. Учетная политика проводится ЦБ посредством установления или пересмотра официальной(базовой) процентной ставки двух видов. Изменяется ставка по рефинансированию (кредитованию КБ), т.е. платы за кредиты ЦБ и пересматривается и ставка по редисконтированию (переучету ЦБ) или учетная ставка, т.е. плата взимаемая ЦБ при покупке у КБ ЦБ до наступления сроков оплаты по ним. Ставка по рефинансированию или уровень оплаты за кредитные ресурсы ЦБанком КБ, несколько выше учетной ставки (на 0,5 – 2 процентных пункта), т.к. ссудные операции банков ( ломбардный, бланковый, контокорректный и др. виды кредитов) являются более дорогими чем чем торгово – комиссионные (покупка ЦБ). Поэтому КБ прибегают к получению кредита в порядке рефинансирования после того, как использованы все возможности по переучету ЦБ. ЦБ может устанавливать несколько официальных учетных ставок в зависимости от срока, надежности, классности и т.д равно как и несколько ставок по ломбардному кредиту исходя из видов обеспечения, сроков и пр. условий.
Существует три формы базовой процентной ставки:
1.Ставка рефинансирования(кредитования КБ) – инструмент денежно – кредитного регулирования, с помощью которого ЦБ как денежный регулятор воздействует на ставки межбанковского рынка, а так же на ставки по депозитам которые предоставлют КомБанки. Она устанавливается исходя из динамики инфляции, а так же уровня доходности по ЦБ. Изменяя уровень официальных ставок ЦБ воздействует на спрос и предложение на кредитном рынке (изменение стоимости кредита), тем самом регулируя уровень ликвидности КБ, кредитную активность и объем денежной массы в стране.
ЦБ может использовать в реализации направлений учетной политики как прямые так и косвенные методы регулирования деятельности КБ. Это делается посредством установления базовых процентных ставок(косвенный метод) ( по учетным операциям, ломбардному и банковскому кредиту) и путем количественных ограничений в отношении размеров и видов ЦБ, принимаемых к переучету ЦБанком и под залог которых он может предоставлять кредит КБ (прямой метод).
Например, учетную политику ЦБ проводит установления официальной процентной ставки по редисконтированию ЦБ(косвенный метод) , либо изменения условий их переучета (прямой метод)- контенгирование, квотирование и т.д.
2. Ставка редисконтирования - базовая процентная ставка используемая для переучета ЦБ, особенно векселей или учетная ставка, т.е. плата взимаемая ЦБ при покупке у КБ ЦБ до наступления сроков оплаты по ним.
3. Ключевая ставка – это процентная ставка, по которой Центральный банк России (ЦБ РФ) предоставляет кредиты коммерческим банкам в долг на одну неделю, и одновременно та ставка, по которой ЦБ РФ готов принимать от банков на депозиты (вклады)денежные средства. Она играет роль при установлении процентных ставок по банковским кредитам и оказывает влияние на уровень инфляции и стоимость фондирования банков.
Ключевая ставка является экономическим и финансовым инструментом в области денежно-кредитной политики государства. Первый заместитель председателя ЦБ РФ Ксения Юдаева заявила, что одним из центральных положений реформы Банка России является переход к инфляционному таргетированию (установление целевых ориентиров денежной системы, регулирование прироста агрегата денежной массы, которой придерживаются Центральные банки), как к конституциональному механизму проведения денежно-кредитной политики, а также постепенное снижение инфляции, что необходимо для повышения инвестиций.. Для этих целей Центральным Банком России в сентябре 2013 года и была введена ключевая ставка. Сейчас составляет 11 %.
4. Очень близка к ставке редисконтирования ставка по ломбардному кредиту (по ломбардным операциям), т.е. кредитованию КБ ЦБ под залог векселей и ЦБ.
Предоставление ломбардного кредита может осуществляться как путем удовлетворения заявок КБ по фиксированной процентной ставке или с помощью аукционов. Ломбардный кредитный аукцион проводится как процентные конкурсы заявок по американскому или голландскому способу. Американский - ломбардный кредит предоставляется по заявкам банков по процентным ставкам, которые равны или выше устанавливаемой ЦБ ставки отсечения.
Голландский способ - все заявки удовлетворяются по последней процентной ставке, которая попадает в список удовлетворенных ставок, согласно заранее выбранной ставке отсечения.
5. Ставка (кредит) РЕПО, по которой первичные дилеры получают кредитные средства, наиболее часто с ЦБ.
Виды сделок РЕПО, наиболее часто с ценными бумагами.
Сделкой прямого РЕПО называется сделка продажи с обязательством обратной покупки.
Сделкой обратного РЕПО (англ. reverse repo) называется сделка покупки с обязательством обратной продажи.
Сделка РЕПО состоит из двух частей — первая и вторая часть (прямая и обратная часть).
Понятия «Сделка прямого РЕПО» и «Прямая часть РЕПО» имеют разное значение.
| Как правило, первая часть является наличной (spot) сделкой, вторая часть является срочной (форвард — forward) сделкой. В случае РЕПО «овернайт» — это сделка РЕПО с совершением обратной сделки на следующий день — обе части являются наличными (первая часть — today, вторая — tomorrow). Овернайт – с англ. Переводиться на ночь, до утра, в финансовом словаре однодневный. Кредит предоставляемый ЦБ России на один рабочий день. |
|
6. Ставка (кредит) Овердра́фт (англ. overdraft — перерасход) ,особая форма предоставления краткосрочного кредита т.е. кредитование сверх «планируемого», называют кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств.
В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. При овердрафте кредитование происходит расчетного банковского счета предприятия или ИП.
Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются.
Овердрафт можно утрировать до определения (возобновляемый кредит), т.е. взял погасил и так до бесконечности по времени действия, а кредитная линия открывается на определенную сумму . можешь взять меньше но не больше
Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная:
Овердрафт (кредит-овердрафт) — это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется вре́менная потребность в денежных средствах.
· Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные.
· Овердрафт стандартный (классический).
· Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.
· Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).
· Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).[1]
7. Кредитные линии
Размер кредитной линии, как правило, устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников их формирования.
Размер кредитной линии рассчитывается по формуле
§ Р — размер кредитной линии;
§ ПЗ — производственные запасы;
§ НП — незавершенное производство;
§ ГП - готовая продукция;
§ ДЗ - дебиторская задолженность;
§ ТО - товары отгруженные;
§ КЗ - кредиторская задолженность;
§ СС- собственные средства.
·
· Кредитная линия открывается для предприятий и организаций с устойчивым финансовым положением. В зарубежной банковской практике кредитная линия открывается на срок от трех до пяти лет, в российской — на срок не более чем на один год. Кредитная линия – это форма кредита выдаваемая частями (по частям) на протяжении установленного договором срока.
Кредитные линии в банковской практике принято делить на несколько видов.
7.1. Простая (невозобновляемая) кредитная линия предполагает установление лимита выдачи, когда заемщику предоставляется возможность взять деньги один раз в течение определенного срока. То есть в случае, когда клиенту это потребуется, но только единовременно. Предположим, компания планирует закупить необходимое оборудование. Она заключает с банком кредитный договор, ей открывают кредитную линию. Компания ищет лучшего поставщика. И, пока она это делает, проценты за кредит не платятся – потому что заем еще не взят. Как только компания заключает договор на поставку оборудования, она его оплачивает, получив кредит по кредитной линии, - и начинает платить проценты за использование ссуды. Предположим, что сделка заключена, оборудование поставлено, компания начинает возвращать кредит банку. Задолженность снижается, но это не увеличивает кредитный лимит. То есть взять деньги, которые выплачены банку, еще раз нельзя.
7.2. Возобновляемая (револьверная) кредитная линия – это схема кредитования, позволяющая заемщику получать средства периодически по мере необходимости в рамках установленного заранее лимита, гасить всю сумму задолженности или только ее часть, производить повторное заимствование в течение срока действия кредитной линии. Представим себе торговую компанию, которая периодически закупает продукцию других фирм. По мере реализации она производит новые закупки. Но, продавая продукцию, она получает за нее деньги, которые приходят на расчетный счет и уменьшают сумму задолженности. Когда это требуется, компания вновь берет кредит на пополнение своего ассортимента. При этом она платит только тогда и только за то, что она в каждый отдельный момент своей деятельности должна банку.
7.3. Рамочная кредитная линия – кредит, открываемый банком на условиях единого соглашения, по которому осуществляется оплата нескольких связанных между собой поставок или финансирование некоего проекта. В договоре прописаны общие условия кредитования. А под каждую отдельную операцию заключается дополнительное соглашение в рамках основного.
7.4. Онкольная кредитная линия означает такую схему кредитования, при которой возврат части задолженности восстанавливает лимит кредитования на эту сумму. Скажем, банк предоставил компании онкольную кредитную линию на один миллион рублей. Из этой суммы компания взяла половину, пятьсот тысяч. Тогда она может занять еще столько же. Но, предположим, деньги не потребовались, а наоборот, удалось вернуть первый заем. Тогда у компании вновь есть возможность взять весь миллион.
7.5. Контокоррентная кредитная линия – это кредит, при предоставлении которого банк открывает для клиента единый активно-пассивный счет, с которого займы берутся и автоматически погашаются при поступлении средств. Таким образом, у компании есть возможность брать деньги в долг в нужное время и платить только за тот период, когда кредит в действительности используется.
Кроме того, в договорах с банками часто используются еще два понятия, связанные с предоставлением кредитных линий. Это, во-первых, кредитные линии с лимитом выдачи, когда ограничивается общая сумма выдаваемых средств. Возврат денег не увеличивает лимита кредитования, то есть фактически такой кредит относится к категории невозобновляемых. И, во-вторых, так называемая кредитная линия с лимитом задолженности - ограничивается общая сумма долга. Если компания вернула часть денег, то объем кредитования восстанавливается. Следовательно, это возобновляемая кредитная линия.
В целом предоставление кредитной линии – более удобный способ получения займов для клиентов, позволяющий использовать заем тогда, когда требуется, и платить за него только за тот период, когда он взят. Неслучайно сами банки в отношениях между собой пользуются именно такой схемой: устанавливают лимиты друг на друга. И в рамках этих лимитов управляют своей текущей ликвидностью – одалживают деньги и, наоборот, размещают свободные остатки.
Кредитование в порядке открытия кредитной линии
В Положении Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» под открытием кредитной линии понимается заключение договора (соглашения), на основании которого заемщик приобретает право получать и использовать средства в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:
§ общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в кредитном договоре (так называемого лимита выдачи);
§ в период действия кредитного договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему в данном договоре лимита (так называемого лимита задолженности).
Условия и порядок открытия заемщику кредитной линии стороны определяют либо в специальном генеральном договоре (соглашении), либо непосредственно в самом кредитном договоре.
В Положении также специально подчеркивается, что под открытием кредитной линии ЦБ РФ понимает заключение любого [[Кредитный договор/кредитного договора]], условия которого по экономическому содержанию хоть как-то отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление средств заемщику.
В рамках кредитной линии кредит выдается (в пределах согласованного лимита) только под надежное обеспечение. При этом сумма обеспечения залога может обеспечивать не всю кредитную линию, а только сумму долга на ссудном счете заемщика.
К числу наиболее важных моментов кредитования в порядке кредитной линии следует отнести определение лимита кредитования. Это обусловлено тем, что размер кредитной линии связан с двумя факторами: потребностью клиента в заемных средствах и его возможностями погасить кредит в полном объеме. В этой связи дня учета и согласования этих двух фак торов рассчитываются два показателя:
§ лимит потребности клиента в заемных средствах;
§ лимит кредитного риска заемщика.
|
Оффлайновые операции, по каким-либо причинам проводимые без подтверждения покупки банком. В этом случае клиенту продадут товар (либо окажут услугу), даже если на счету недостаточно средств.
· Операции с кредитными картами при наличии текущих неподтвержденных операций (со статусом HOLD) по карте. Как правило, при расчете доступного лимита по кредитной карте банк не учитывает сумму текущих неподтвержденных операций. Овердрафт происходит в случае, если списание сумм с ранее неподтвержденных операций произошло после того, как клиент исчерпал доступный ему кредитный лимит.
8. Контокоррентный счет -сочетает свойства ссудного и расчетного счета и поэтому его дебетовое сальдо показывает долг заемщика банку, а кредитовое -сумму свободных средств заемщика.
|
9. Бланковый кредит — так называется кредит непокрытый, лишенный вещественного обеспечения, который банки оказывают своим клиентам, имеющим у них вклады на текущем счету (см. это сл.) или залоговые обеспечения, при производстве за счет этих лиц платежей, превышающих… (Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона)
БЛАНКОВЫЙ КРЕДИТ — кредит, предоставляемый без обеспечения товарно-материальными ценностями или ценными бумагами. Б к. пользуются в основном клиенты, которые имеют длительные деловые отношения с банком, доверяют ему свои финансовые операции, обладают высокой… (Энциклопедический словарь экономики и права)
- blank — blæŋk 1. прил. 1) белый; бледный, бесцветный Risig slow, blak, the moo. Медленно восходящая бледная луна. blak plumb blak hawk 2) пустой, чистый, неисписанный (о листе бумаги); пустой, незаполненный (о бланке, форме, анкете, чеке и т.п.);… (Большой англо-русский и русско-английский словарь)
- credit — ˈkredɪt 1. сущ. 1) доверие, вера Charges like these may seem to deserve some degree of credit. Обвинения, подобные этим, кажется, заслуживают известного доверия. give credit to Sy : belief, credece, faith, trust 2) положительная социальная… (Большой англо-русский
В систему процентных ставок входят и ставки по видам ЦБ(фондового рынка), по видам кредита и др.
В условиях инфляции большую роль играют ставки межбанковского рынка (московский межбанковский кредитный рынок- 35 крупнейших банков ежедневно отчитываются по уровню процентных ставок):
1. Средние объявленные ставки по привлечению кредитов – МIBID
2. Средние объявленные ставки по предоставлению кредитов – MIBOR
3. Средневзвешанные фактические ставки по предоставленным кредитам - MIACK
Задание 7.4 – Анализ ликвидности баланса банка
Методические указания к выполнению задания
Используя данные выписки из оборотной ведомости банка таблицы 7.4, провести анализ ликвидности баланса банка, для чего сгруппировать активы и пассивы банка в группы( таблица 7.2 и 7.3) .
Таблица 7.2- Актив баланса банка
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1.Касса и кассовая наличность всего в т.ч.: | ||||
| -касса и драг металлы | ||||
| -корр счета в ЦБ и в КБ | ||||
| -корр счет (обязательные резервы) в ЦБ | ||||
| 2. Ценные бумаги | ||||
| 3.Кредитные (ссудные операции) всего, в т.ч.: | ||||
| -краткосрочные( до 1 года) | ||||
| - средне срочные(от 1 года – 3 лет) | ||||
| - долгосрочные (св. 3-х лет) | ||||
| -просроченные | ||||
| 4.Нематериальные активы9по остаточной стоимости) | ||||
| 5.Основные средства (по остаточной стоимости) | ||||
| 6.Расходы будущих периодов | ||||
| 7.Прочие активы | ||||
| Всего активы | 100 | 100 | ||
По данным таблицы 7.2 видно, что абсолютно ликвидные активы (касса и кассовая наличность+ высоколиквидные ценные бумаги) составили в базисном году тыс. руб., в отчетном тыс. руб., высоколиквидные активы ( абсолютно ликвидные активы + низколиквидные ценные бумаги+ краткосрочные кредиты) в базисном году тыс. руб., в отчетном году тыс.руб.
Таблица 7.3- Пассив баланса банка
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1.Обязательства до востребования и на 1 день | ||||
| 2.Срочные обязательства | ||||
| 3.Задолженность поставщикам и подрядчикам и прочие кредиторы | ||||
| 4.Итого привлеченных средств | ||||
| 5.Уставный капитал | ||||
| 6.Добавочный капитал | ||||
| 7.Резервный фонд | ||||
| 8.Доходы будущих периодов | ||||
| 9. Резервы под обесценение ценных бумаг | ||||
| 10 Резервы по ссудам | ||||
| 11. Прибыль отчетного года и нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
| 12. Итого собственных средств(собственный капитал) | ||||
| 13. Всего пассивы | 100 | 100 | ||
По данным таблицы 7.3 видно что в источниках финансирования банка собственные средства занимали в базисном году %,, в отчетном году %, на долю привлеченных средств приходилось в базисном году %, в отчетном году %. В привлеченных источниках наибольший удельный вес занимают
Таблица 7.4- Выписка из оборотной ведомости для составления Баланс банка в оценке НЕТТО,
тыс. руб.
Номер счета
Наименование счета
Базисный год
Отчетный год
Пассив
Актив
Уставный капитал
3324000
Резервный капитал
190000
Фонды накопления
10389
Касса кредитной организации
25300
Корреспондентский счет в ЦБ
64842
Обязательные резервы по счетам в валюте РФ в ЦБ
214838
Кредиты, предоставленные банкам на срок от 8- 30 дней
324315
Резервы на возможные потери по ссудам
14943
Средства федерального бюджета
75000
Средства Минфина для финансирования капитальных вложений
305740
Средства местных бюджетов
63554
Фонд социального страхования
7836
Счета коммерческих предприятий, находящихся в государственной собственности
14480
Счета негосударственных коммерческих предприятий
347365
Счета негосударственных некоммерческих организаций
248372
Счета физических лиц - предпринимателей
84878
Расчеты клиентов по зачетам
18000
Депозиты физических лиц до востребования(резиденты). Нерезиденты 426
92807
Депозиты физических лиц на срок от 91 до 180 дней(резиденты)
145755
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям на срок от 1 года до 3 лет
188150
Резервы на возможные потери по ссудам
23800
45304
2159051
45309
343836
272580
45407
772225
45502
157900
45806
603467
45818
76045
89045
45909
144795
50103
83825
50213
(50213,50312,50507,50709)
25000
39000
52301
228250
205150
60202
61254
60312
201710
60322
102052
124112
60323
151614
60401
155046
60402
413978
60601
64396
74396
60701
56000
60901
48505
60903
3500
11500
61002
40023
61304
70910
99910
61403
45456
70301
41664
52164
70402
95199
70501
23426
Итого
5904572
5904572
6167815
Выводы к заданию №4
Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2012 г., тыс.руб.
кредитной организации: Открытое Акционерное Общество (ОАО "Сбербанк России")
| Номер п/п | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | |
| I. АКТИВЫ | ||||
| 1. | Денежные средства | 492 880 738 | 322 302 793 | |
| 2. | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 151 196 647 | 128 924 854 | |
| 2.1. | Обязательные резервы | 99 392 457 | 50 531 690 | |
| 3. | Средства в кредитных организациях | 38 445 527 | 61 888 479 | |
| 4. | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 23 528 226 | 31 509 445 | |
| 5. | Чистая ссудная задолженность | 7 658 870 942 | 5714300721 | |
| 6. | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 1140033047 | 1465068808 | |
| 6.1. | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 94 030 603 | 83 813 528 | |
| 7. | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 417 065 553 | 354 845 030 | |
| 8. | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 370 948 267 | 317 378 620 | |
| 9. | Прочие активы | 126 452 216 | 127 028 480 | |
| 10. | ||||
Всего активов
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Вклады физических лиц
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Всего обязательств
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Дата: 2019-11-01, просмотров: 250.
