Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ» на тему:
«Экономический анализ хозяйственной деятельности
Комбината «Полиграф-Н»»
Выполнил ст-ка ФЭМСУ
Гр. М-04-1
Руководитель канд. эк. н., доц.
Кондрацкая Т. А.
Иркутск, 2008
Содержание
1. Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции
2.Анализ использования трудовых ресурсов
3. Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.
4. Анализ использования материальных ресурсов
5. Анализ себестоимости оказанных услуг
6. Анализ финансовых результатов
7. Оценка эффективности деятельности, резервы предприятия
1. Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции
Полиграфический комбинат «Полиграф-Н». Он расположен в двухстах километрах от города Москвы. Был основан в 1922. Особенностью полиграфической отрасли является то, что она не производит продукцию, а оказывает услуги издательствам и заказчикам. Таким образом, хотя конечным продуктом и является товар (книга, газета, этикетка и т.д.), но он не принадлежит производителю. Полиграфические комбинаты только печатают эту продукцию. Поэтому объем производства услуг всегда совпадает с объемом реализации (за исключением процента брака).
Рынок полиграфической продукции состоит из сегментов: печатание газет, журналов, книг, рекламная продукция, упаковка, этикетки. Средняя рентабельность услуг на конец отчетного года при печатании составила: книг-18%; газет-15%, журналов-25%; рекламно-представительских заказов-28%; упаковка, этикетки - 14%.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, тыс.р.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | Отклонение | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе: газеты журналы этикетки и упаковка книги | 010 | 246840 27542 4322 10244 204732 | 220006 26289 4168 19452 170097 | -26834 -1253 -154 +9208 -34635 | 89,1 95,5 96,4 189,9 83,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг газеты журналы этикетки и упаковка книги | 020 | 221392 24300 3100 7600 186392 | 192080 24100 2800 15200 149980 | -29312 -200 -300 +7600 -36412 | 86,8 86,1 90,3 200 80,5 |
| II. Прочие доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | 060 | ||||
| Проценты к уплате | 070 | ||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||||
| Прочие операционные расходы | 100 | 3445 | 2544 | -901 | 73,9 |
| Внереализационные доходы | 120 | 43126 | 12564 | -30562 | 29,1 |
| Внереализационные расходы | 130 | 42856 | 9473 | -33383 | 22,1 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 22273 | 28473 | +6200 | 127,8 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 10494 | 9784 | -710 | 93,2 |
| Чистая прибыль | 190 | 11779 | 18689 | +6910 | 158,7 |
Так в прошлом году прибыль от деятельности предприятия составила 22273 тыс.р., в отчетном году – 28473 тыс.р., т.е. прирост прибыли в отчетном – 6200 тыс.р. Прирост чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом – 6910 тыс.р.
Так как план на предприятии отсутствует, то фактический объем производства, и реализации услуг с планом не сравнивается. Индекс планового задания не рассчитывается.
Выручка от реализации в отчетном году уменьшилась. Сокращение составило 10,9 % (см. Табл. 1).
Таблица 1
Динамика выручки от реализации, тыс. р.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 27542 | 26289 | -1253 | 95,45 |
| журналы | 4322 | 4168 | -154 | 96,44 |
| этикетки и упаковка | 10244 | 19452 | +9208 | 189,89 |
| книги | 204732 | 170097 | -34635 | 83,08 |
| Итого | 246840 | 220006 | -26834 | 89,1 |
Выручка от реализации сократилась не по всем видам услуг. Так, выручка от печати этикеток и упаковки, увеличилась – на 89,9%. Выручка от печати газет, журналов, книг сократилась соответственно на 4,5 %; 3,6 %; 16,9 %. Наибольший темп роста выручки приходится на печать этикеток и упаковки, причем он больше общего темпа роста выручки на 100,8 %. От печати книг выручка сократилась в наибольшей степени: ее темп роста меньше общего на 6 %. Рост выручки от печати этикеток и упаковки, не покрыл ее снижение по книгам.
Фактический товарооборот в отчетном году составил 220006 тыс. руб. За счет снижения выручки от печати газет уменьшился на 1253 тыс.руб. и журналов на 154 тыс.руб. За счет печати этикеток и упаковок, товарооборот, увеличился на 9208 тыс.руб. Определим влияние каждого факта на снижение товарооборота на 26834 тыс. руб.
-26834 = -1253 -154 +9208 +x 
x= -34635 тыс.руб.
Темп роста: 
Темп прироста: 
Прирост товарооборота: 
Газеты: 
Журналы: 
Этикетки и упаковка: 
Факторы Х: 
Итого: 
-0,507-0,063+3,74-14,07= -10,90%
Метод бальной оценки
Оценим товарооборот двух периодов работы нашего предприятия.
В качестве критерия возьмем товарооборот за прошлый год и отчетный год.
Товарооборот
| Товарооборот | <1000 | 1000-5000 | 5000- 10000 | 10000-15000 | 15000-20000 | 20000-100000 | 100000-200000 | >200000 |
| Балл | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 10 | 15 |
Прошлый год: 5+1+3+15=24 балла (оцениваем товарооборот в разрезе печатных изделий).
Отчетный год: 5+1+4+10=19 баллов
24+19=43 балла
(246840+220006)/43=466846/43 = 10856,9 тыс.руб./б
Прошлый год: 24*10856,9 = 260566 тыс.руб.
Отчетный год: 19*10856,9=206281 тыс.руб.
За прошлый год оценка товарооборота выше, чем за отчетный год.
Количество оказанных услуг в отчетном году увеличилось на 1,08 % (см. Табл. 2).
Таблица 2
Динамика производства продукции, печ. л.
| Вид продукции | Пред. год | Отч. год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 24125 | 22422 | -1703 | 92,94 |
| журналы | 14845 | 22453 | 7608 | 151,25 |
| этикетки и упаковка | 15422 | 11424 | -3998 | 74,08 |
| книги | 31442 | 30463 | -979 | 96,89 |
| Всего | 85834 | 86762 | 928 | 101,08 |
Объем оказанных услуг сократился по всем видам печатных услуг. В наибольшей степени объем оказанных услуг сократился на 18,6% при печати газет, что на 7,3% меньше общего темпа прироста. Меньше всего сократилось количество услуг на 3,1% при печати книг, что на 8,2% больше общего темпа роста.
Общий темп прироста выручки от реализации, как и общий темп прироста количества оказанных услуг отрицательный, но выручка снижается более медленными темпами, чем количество оказанных услуг. Это произошло за счет роста расценок на все услуги (см. Табл. 3). Темп роста выручки по всем видам услуг больше темпа роста количества оказанных услуг.
Таблица 3
Динамика расценок, тыс. р./печ. л.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 1,14 | 1,17 | 0,03 | 1,03 |
| журналы | 0,29 | 0,19 | -0,11 | 0,64 |
| этикетки и упаковка | 0,66 | 1,70 | 1,04 | 2,56 |
| книги | 6,51 | 5,58 | -0,93 | 0,86 |
В большей степени предприятие увеличило расценки на печать этикетки и упаковка: прирост составил 2,56 %. В меньшей степени, всего на журналы 0,64%, увеличились расценки на печать этикетки и упаковка , доля которых в структуре общего количества оказанных услуг увеличилась больше всех других 4,69% (см. Табл. 3, 5).
Таблица 4
Структура оказанных услуг, проц.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| газеты | 28,11 | 25,84 | -2,26 |
| журналы | 17,30 | 25,88 | 8,58 |
| этикетки и упаковка | 17,97 | 13,17 | -4,80 |
| книги | 36,63 | 35,11 | -1,52 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | Х |
В целом увеличение расценок на печать газет и этикетки и упаковка, которые в структуре имеют наибольшие удельные веса, в итоге выручка сократилась еще в большей степени. Если бы удельный вес книг в общей структуре оказанных услуг не сократился, выручка от реализации в отчетном году выросла бы при условии, что расценки также были бы повышены.
Средняя расценка в предыдущем году равнялась 3,545 тыс. р./печ. л. Средняя расценка в отчетном году равна 4,013 тыс. р./печ. л.
По услуге печать этикеток и упаковки удельный вес увеличился и по объему оказанных услуг, и по выручке (см. Табл. 5).
Таблица 5
Структура выручки от реализации, проц.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| газеты | 11,16 | 11,95 | 0,79 |
| журналы | 1,75 | 1,89 | 0,14 |
| этикетки и упаковка | 4,15 | 8,84 | 4,69 |
| книги | 82,94 | 77,31 | -5,63 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | х |
В предыдущем году по количеству оказанных услуг наибольший удельный вес занимала печать газет. В предыдущем году по выручке от реализации наибольший удельный вес занимала печать книг. Структуры по выручке и по количеству оказанных услуг не совпадают.
Определим влияние различных факторов на изменение выручки от реализации.
 |
Где N – количество оказанных услуг соответственно в отчетном и предыдущем годах;
γ – удельный вес i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах;
Рi – расценка i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах.
∆
 |
ВN=86762*0,2811*1,14-85834*0,2811*1,14+86762*0,152*0,29-85834*0,152*0,29+86762*0,1797*0,66-85834*0,1797*0,66+86762*0,3663*6,51-85834*0,3663*6,51= +2558,1
∆
 |
Вγ=86762*0,2584*2,665-86762*0,2811*2,665+86762*0,2588*0,29-86762*0,173*0,29+86762*0,1317*0,613-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*4,995-86762*0,321*4,995= 2336,2
 |
∆ВР=86762*0,2584*2,975-86762*0,2584*2,665+86762*0,146*7,574-86762*0,146*5,67+86762*0,1317*0,710-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*5,073-86762*0,351*4,995=36603,5
За счет уменьшения количества оказанных услуг выручка уменьшилась на 39257,3 тыс. р. За счет изменения структуры оказанных услуг выручка увеличилась на 2336,2 тыс. р. За счет изменения расценок на все печатные услуги выручка увеличилась на 36603,5 тыс. р.
Вся продукция на предприятии профильная, поэтому коэффициент специализации не изменился в отчетном году и равен 1.
На предприятии оперативный план не составляется, поэтому нет возможности проанализировать ритмичность оказания услуг в отчетном году по сравнению с планом.
Выручка от реализации в отчетном году на комбинате «Полиграф-Н» немного сократилась. При этом количество оказанных услуг значительно уменьшилось, а расценки увеличились. Если бы расценки не увеличились, а структура оказываемых услуг не изменились, то выручка от реализации сократилась бы еще в большей степени. В структуре выручки кардинальных изменений не произошло: по-прежнему основная доля выручки приходится на печать книг. В структуре оказанных услуг стала преобладать печать книг, а печать журналов уступила это лидерство, хотя разница в долях этих услуг незначительна.
За предыдущий период
За отчетный период
Определим влияние структуры выручки от реализации и рентабельности отдельных видов услуг на рентабельность продаж.
Таблица 31
Данные для оценки влияния факторов на рентабельность продаж, проц.
| Вид продукции | Структура выручки от реализации | Рентабельность продаж | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| газеты | 28,11 | 25,84 | 11,77 | 8,33 |
| журналы | 17,3 | 25,88 | 28,27 | 32,82 |
| этикетки и упаковка | 17,97 | 13,17 | -48,38 | 21,86 |
| книги | 36,63 | 35,11 | 26,74 | 11,83 |
| Итого | 100.00 | 100.00 | 10,31 | 12,69 |
Р=∑γi×pi;
где γi – доля в выручке i-того вида услуг;
рi – рентабельность i-того вида услуг.
;
∆Рγ=(0,2584-0,2811)×11,77+(0,2588-0,17,3)×28,27+(0,1317-0,1797)×(-48,38)+(0,3511-0,3663)×26,74= +4,07
∆Рр=0,2584×(8,33-11,77)+0,2588×(32,82-28,27)+0,1317×(21,86-(-48,38))+0,3511×(11,83-26,74)= +4,31
∆Р= 4,07 + 4,31 = 8,38
Изменение структуры выручки от реализации имело положительное влияние на рентабельность продаж. Это влияние значительно, так как полностью оно компенсировалось положительным действием рентабельности отдельных видов услуг.
Прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились в отчетном году. Увеличение прибыли от продаж сопровождалось падением выработки одним работающим. Рост прибыли от продаж связан с сокращением уровня затрат, которое объясняется ростом расценок. Показатели рентабельности выросли и обеспечили эффективность работы предприятия. Рост рентабельности продаж объясняется ростом рентабельности продаж отдельных видов услуг.
Оценка эффективности деятельности , резервы предприятия.
Если исходит из классификации резервов по важнейшим факторам повышения интенсификации и эффективности производства организации можно планировать пути поиска и мобилизации резервов, т. е. составляют планы организационно-технических и финансовых мероприятий по повышению резервов.
Различают следующие резервы: а) резервы роста объема реализации продукции, совершенствования структуры и ассортимента продукции, улучшения качества; б) снижения себестоимости продукции по элементам затрат или по статьям затрат; в) повышения прибыльности продукции, укрепления финансового положения и, наконец, г) роста уровня рентабельности, продаж, активов, капитала и т. д. При сводном подсчете резервов необходимо исключить дублирование и двойной счет, для чего следует строго соблюдать определенные принципы классификации резервов. Например, резервы увеличения объема и повышения качества продукции, а также резервы снижения себестоимости одновременно являются резервами повышения прибыли и уровня рентабельности хозяйствования
Предприятием за отчетный период была снижена себестоимость по прочим расходам, значительно. Изменена структура производства и реализации продукции. Есть еще важнейший факт повышения интенсивности производства, смена или приобретение оборудования
Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ» на тему:
«Экономический анализ хозяйственной деятельности
Комбината «Полиграф-Н»»
Выполнил ст-ка ФЭМСУ
Гр. М-04-1
Руководитель канд. эк. н., доц.
Кондрацкая Т. А.
Иркутск, 2008
Содержание
1. Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции
2.Анализ использования трудовых ресурсов
3. Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.
4. Анализ использования материальных ресурсов
5. Анализ себестоимости оказанных услуг
6. Анализ финансовых результатов
7. Оценка эффективности деятельности, резервы предприятия
1. Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции
Полиграфический комбинат «Полиграф-Н». Он расположен в двухстах километрах от города Москвы. Был основан в 1922. Особенностью полиграфической отрасли является то, что она не производит продукцию, а оказывает услуги издательствам и заказчикам. Таким образом, хотя конечным продуктом и является товар (книга, газета, этикетка и т.д.), но он не принадлежит производителю. Полиграфические комбинаты только печатают эту продукцию. Поэтому объем производства услуг всегда совпадает с объемом реализации (за исключением процента брака).
Рынок полиграфической продукции состоит из сегментов: печатание газет, журналов, книг, рекламная продукция, упаковка, этикетки. Средняя рентабельность услуг на конец отчетного года при печатании составила: книг-18%; газет-15%, журналов-25%; рекламно-представительских заказов-28%; упаковка, этикетки - 14%.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, тыс.р.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | Отклонение | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе: газеты журналы этикетки и упаковка книги | 010 | 246840 27542 4322 10244 204732 | 220006 26289 4168 19452 170097 | -26834 -1253 -154 +9208 -34635 | 89,1 95,5 96,4 189,9 83,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг газеты журналы этикетки и упаковка книги | 020 | 221392 24300 3100 7600 186392 | 192080 24100 2800 15200 149980 | -29312 -200 -300 +7600 -36412 | 86,8 86,1 90,3 200 80,5 |
| II. Прочие доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | 060 | ||||
| Проценты к уплате | 070 | ||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||||
| Прочие операционные расходы | 100 | 3445 | 2544 | -901 | 73,9 |
| Внереализационные доходы | 120 | 43126 | 12564 | -30562 | 29,1 |
| Внереализационные расходы | 130 | 42856 | 9473 | -33383 | 22,1 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 22273 | 28473 | +6200 | 127,8 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 10494 | 9784 | -710 | 93,2 |
| Чистая прибыль | 190 | 11779 | 18689 | +6910 | 158,7 |
Так в прошлом году прибыль от деятельности предприятия составила 22273 тыс.р., в отчетном году – 28473 тыс.р., т.е. прирост прибыли в отчетном – 6200 тыс.р. Прирост чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом – 6910 тыс.р.
Так как план на предприятии отсутствует, то фактический объем производства, и реализации услуг с планом не сравнивается. Индекс планового задания не рассчитывается.
Выручка от реализации в отчетном году уменьшилась. Сокращение составило 10,9 % (см. Табл. 1).
Таблица 1
Динамика выручки от реализации, тыс. р.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 27542 | 26289 | -1253 | 95,45 |
| журналы | 4322 | 4168 | -154 | 96,44 |
| этикетки и упаковка | 10244 | 19452 | +9208 | 189,89 |
| книги | 204732 | 170097 | -34635 | 83,08 |
| Итого | 246840 | 220006 | -26834 | 89,1 |
Выручка от реализации сократилась не по всем видам услуг. Так, выручка от печати этикеток и упаковки, увеличилась – на 89,9%. Выручка от печати газет, журналов, книг сократилась соответственно на 4,5 %; 3,6 %; 16,9 %. Наибольший темп роста выручки приходится на печать этикеток и упаковки, причем он больше общего темпа роста выручки на 100,8 %. От печати книг выручка сократилась в наибольшей степени: ее темп роста меньше общего на 6 %. Рост выручки от печати этикеток и упаковки, не покрыл ее снижение по книгам.
Фактический товарооборот в отчетном году составил 220006 тыс. руб. За счет снижения выручки от печати газет уменьшился на 1253 тыс.руб. и журналов на 154 тыс.руб. За счет печати этикеток и упаковок, товарооборот, увеличился на 9208 тыс.руб. Определим влияние каждого факта на снижение товарооборота на 26834 тыс. руб.
-26834 = -1253 -154 +9208 +x x= -34635 тыс.руб.
Темп роста:
Темп прироста:
Прирост товарооборота:
Газеты:
Журналы:
Этикетки и упаковка:
Факторы Х:
Итого: -0,507-0,063+3,74-14,07= -10,90%
Метод бальной оценки
Оценим товарооборот двух периодов работы нашего предприятия.
В качестве критерия возьмем товарооборот за прошлый год и отчетный год.
Товарооборот
| Товарооборот | <1000 | 1000-5000 | 5000- 10000 | 10000-15000 | 15000-20000 | 20000-100000 | 100000-200000 | >200000 |
| Балл | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 10 | 15 |
Прошлый год: 5+1+3+15=24 балла (оцениваем товарооборот в разрезе печатных изделий).
Отчетный год: 5+1+4+10=19 баллов
24+19=43 балла
(246840+220006)/43=466846/43 = 10856,9 тыс.руб./б
Прошлый год: 24*10856,9 = 260566 тыс.руб.
Отчетный год: 19*10856,9=206281 тыс.руб.
За прошлый год оценка товарооборота выше, чем за отчетный год.
Количество оказанных услуг в отчетном году увеличилось на 1,08 % (см. Табл. 2).
Таблица 2
Динамика производства продукции, печ. л.
| Вид продукции | Пред. год | Отч. год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 24125 | 22422 | -1703 | 92,94 |
| журналы | 14845 | 22453 | 7608 | 151,25 |
| этикетки и упаковка | 15422 | 11424 | -3998 | 74,08 |
| книги | 31442 | 30463 | -979 | 96,89 |
| Всего | 85834 | 86762 | 928 | 101,08 |
Объем оказанных услуг сократился по всем видам печатных услуг. В наибольшей степени объем оказанных услуг сократился на 18,6% при печати газет, что на 7,3% меньше общего темпа прироста. Меньше всего сократилось количество услуг на 3,1% при печати книг, что на 8,2% больше общего темпа роста.
Общий темп прироста выручки от реализации, как и общий темп прироста количества оказанных услуг отрицательный, но выручка снижается более медленными темпами, чем количество оказанных услуг. Это произошло за счет роста расценок на все услуги (см. Табл. 3). Темп роста выручки по всем видам услуг больше темпа роста количества оказанных услуг.
Таблица 3
Динамика расценок, тыс. р./печ. л.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| газеты | 1,14 | 1,17 | 0,03 | 1,03 |
| журналы | 0,29 | 0,19 | -0,11 | 0,64 |
| этикетки и упаковка | 0,66 | 1,70 | 1,04 | 2,56 |
| книги | 6,51 | 5,58 | -0,93 | 0,86 |
В большей степени предприятие увеличило расценки на печать этикетки и упаковка: прирост составил 2,56 %. В меньшей степени, всего на журналы 0,64%, увеличились расценки на печать этикетки и упаковка , доля которых в структуре общего количества оказанных услуг увеличилась больше всех других 4,69% (см. Табл. 3, 5).
Таблица 4
Структура оказанных услуг, проц.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| газеты | 28,11 | 25,84 | -2,26 |
| журналы | 17,30 | 25,88 | 8,58 |
| этикетки и упаковка | 17,97 | 13,17 | -4,80 |
| книги | 36,63 | 35,11 | -1,52 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | Х |
В целом увеличение расценок на печать газет и этикетки и упаковка, которые в структуре имеют наибольшие удельные веса, в итоге выручка сократилась еще в большей степени. Если бы удельный вес книг в общей структуре оказанных услуг не сократился, выручка от реализации в отчетном году выросла бы при условии, что расценки также были бы повышены.
Средняя расценка в предыдущем году равнялась 3,545 тыс. р./печ. л. Средняя расценка в отчетном году равна 4,013 тыс. р./печ. л.
По услуге печать этикеток и упаковки удельный вес увеличился и по объему оказанных услуг, и по выручке (см. Табл. 5).
Таблица 5
Структура выручки от реализации, проц.
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| газеты | 11,16 | 11,95 | 0,79 |
| журналы | 1,75 | 1,89 | 0,14 |
| этикетки и упаковка | 4,15 | 8,84 | 4,69 |
| книги | 82,94 | 77,31 | -5,63 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | х |
В предыдущем году по количеству оказанных услуг наибольший удельный вес занимала печать газет. В предыдущем году по выручке от реализации наибольший удельный вес занимала печать книг. Структуры по выручке и по количеству оказанных услуг не совпадают.
Определим влияние различных факторов на изменение выручки от реализации.
| |
Где N – количество оказанных услуг соответственно в отчетном и предыдущем годах;
γ – удельный вес i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах;
Рi – расценка i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах.
∆
| |
ВN=86762*0,2811*1,14-85834*0,2811*1,14+86762*0,152*0,29-85834*0,152*0,29+86762*0,1797*0,66-85834*0,1797*0,66+86762*0,3663*6,51-85834*0,3663*6,51= +2558,1
∆
| |
Вγ=86762*0,2584*2,665-86762*0,2811*2,665+86762*0,2588*0,29-86762*0,173*0,29+86762*0,1317*0,613-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*4,995-86762*0,321*4,995= 2336,2
| |
∆ВР=86762*0,2584*2,975-86762*0,2584*2,665+86762*0,146*7,574-86762*0,146*5,67+86762*0,1317*0,710-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*5,073-86762*0,351*4,995=36603,5
За счет уменьшения количества оказанных услуг выручка уменьшилась на 39257,3 тыс. р. За счет изменения структуры оказанных услуг выручка увеличилась на 2336,2 тыс. р. За счет изменения расценок на все печатные услуги выручка увеличилась на 36603,5 тыс. р.
Вся продукция на предприятии профильная, поэтому коэффициент специализации не изменился в отчетном году и равен 1.
На предприятии оперативный план не составляется, поэтому нет возможности проанализировать ритмичность оказания услуг в отчетном году по сравнению с планом.
Выручка от реализации в отчетном году на комбинате «Полиграф-Н» немного сократилась. При этом количество оказанных услуг значительно уменьшилось, а расценки увеличились. Если бы расценки не увеличились, а структура оказываемых услуг не изменились, то выручка от реализации сократилась бы еще в большей степени. В структуре выручки кардинальных изменений не произошло: по-прежнему основная доля выручки приходится на печать книг. В структуре оказанных услуг стала преобладать печать книг, а печать журналов уступила это лидерство, хотя разница в долях этих услуг незначительна.
Анализ использования трудовых ресурсов
Основными задачами анализа являются:
1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат:
1. План по труду;
2. Статистическая отчетность «Отчет по труду»;
3. Данные табельного учета и отдела кадров.
К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:
1. Производительность труда;
2. Численность персонала;
3. Фонд заработной платы (ФЗП);
4. Средняя заработная плата.
Задача анализа численности работников. Анализ состава работников. Изучение динамики и выполнения плана численности и состава работающих.
Структура численности промышленно-производственного персонала (ППП) зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства.
Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства.(см. Табл. 6)
Дата: 2019-12-10, просмотров: 206.
