Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
СОДЕРЖАНИЕ
1. Финансовый анализ предприятия
1.1 Расчет и анализ исходных данных
1.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом
1.3 Анализ движения денежных средств прямым методом
1.4 Анализ финансового состояния предприятия
Список литературы
Приложение 1 "Бухгалтерский баланс"
Приложение 2 "Отчет о прибылях и убытках"
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1995 . – 384 с.
2. Дыбаль С. В. Финансовый анализ теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом "Бизнес-пресса", 2004. – 304 с.
3. В. В. Ковалев, О. Н. Волкова "Анализ хозяйственной деятельности предприятия"; Москва,– Проспект, 2004 . – стр. 240-256;
4. В. В. Ковалев. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 768 с.
5. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.
6. Маренго А. К. Финансовый менеджмент. Экспресс-курс для менеджеров. Под общей редакцией академика международной Педагогической Академии, профессора М. М. Трофимова. – Спб.: Алетейя, 2002. – 163 с.
7. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 400 с.
8. Рябых О. С., Павленко В. А., Ивасенко А. Г. "Финансовый менеджмент", Новосибирск, 2002. – стр. 15-27;
9. Г. В. Савицкая, "Анализ хозяйственной деятельности на предприятии";Минск, – ООО "Новое знание", 2002г., стр. 636 – 645;
10. . Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е. С. Стояновой. – 5-е изд., перераб и доп . – М.: "Перспектива", 2000. – 656 с.
Приложение 1. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс"
Баланс предприятия на 1 января 2006 г., тыс. руб.
| Баланс | на начало года | на конец года |
| АКТИВ | ||
| Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 57 820 | 73 500 |
| Основные средства | 8 134 000 | 8 388 800 |
| Незавершенное строительство | 1 744 400 | 2 616 600 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 117 600 | 176 400 |
| Итого по разделу 1 | 10 053 820 | 11 255 300 |
| Оборотные активы | ||
| Запасы в том числе: | 4 557 000 | 4 406 080 |
| производственные запасы | 2 195 200 | 2 058 000 |
| незавершенное производство | 999 600 | 862 400 |
| готовая продукция и товары | 744 800 | 813 400 |
| товары отгруженные | 578 200 | 627 200 |
| расходы будущих периодов | 39 200 | 45 080 |
| НДС по приобретенным ценностям | 431 200 | 401 800 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты в том числе: | 980 000 | 1 234 800 |
| покупатели и заказчики | 666 400 | 735 000 |
| векселя полученные | 137 200 | 205 800 |
| авансы выданные | 156 800 | 225 400 |
| прочие дебиторы | 19 600 | 68 600 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 214 620 | 607 600 |
| Денежные средства в том числе: | 3 194 930 | 1 803 720 |
| касса | 130 | 520 |
| расчетный счет | 1 920 800 | 254 800 |
| валютный счет | 1 274 000 | 1 548 400 |
| Итого по разделу 2 | 9 377 750 | 8 454 000 |
| БАЛАНС | 19 431 570 | 19 709 300 |
| ПАССИВ | ||
| Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 980 000 | 980 000 |
| Добавочный капитал | 4 762 800 | 4 762 800 |
| Резервный капитал | 294 000 | 294 000 |
| Целевые финансирования и поступления | 460 600 | 715 400 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2 940 000 | 2 940 000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | 774 200 |
| Итого по разделу 3 | 9 437 400 | 10 466 400 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Заемные средства | 2 312 800 | 2 528 400 |
| Итого по разделу 4 | 2 312 800 | 2 528 400 |
| Краткосрочные пассивы | ||
| Заемные средства | 1 832 600 | 1 323 000 |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 5 300 950 | 4 991 660 |
| поставщики и подрядчики | 4 448 350 | 3 798 020 |
| по оплате труда | 88 200 | 137 200 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 58 800 | 68 600 |
| задолженность перед бюджетом | 176 400 | 617 400 |
| авансы полученные | 509 600 | 352 800 |
| прочие кредиторы | 19 600 | 17 640 |
| Доходы будущих периодов | 235 200 | 176 400 |
| Фонд потребления | 303 800 | 205 800 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 8 820 | 17 640 |
| Итого по разделу 5 | 7 681 370 | 6 714 500 |
| БАЛАНС | 19 431 570 | 19 709 300 |
Приложение 2. Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках"
Отчет о прибылях и убытках
| за отчетный период | за прошлый год | |
| Выручка (нетто) | 18 414 200 | 14 200 200 |
| Себестоимость | 13 239 800 | 12 034 400 |
| Коммерческие расходы | 666 400 | 617 400 |
| Управленческие расходы | 1 969 800 | 1 362 200 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 2 538 200 | 186 200 |
| Проценты к получению | 372 400 | 284 200 |
| Проценты к уплате | - | 117 600 |
| Доходы от участия в других организациях | 176 400 | 176 400 |
| Прочие операционные доходы | 176 400 | 225 400 |
| Прочие операционные расходы | 127 400 | 186 200 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 3 136 000 | 568 400 |
| Прочие внереализационные доходы | 352 800 | 813 400 |
| Прочие внереализационные расходы | 411 600 | 313 600 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 077 200 | 1 068 200 |
| Налог на прибыль | 1 225 000 | 401 800 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 1 852 200 | 666 400 |
| Справочно: выплаченные дивиденды | 1 078 000 | 548 800 |
Дополнительная информация
| Расчет амортизационных отчислений | - | - | ||
| Стоимость основных производственных фондов на начало года | 8 134 000 | - | ||
| Стоимость вводимых основных производственных фондов | 2 989 000 | - | ||
| Стоимость выбывающих основных производственных фондов | 1 679 720 | - | ||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 9 443 280 | - | ||
| Стоимость полностью амортизированного оборудования | 578 200 | - | ||
| Стоимость амортизируемых основных фондов | 10 544 800 | - | ||
| Норма амортизационных отчислений, % | 10 % | - | ||
| Амортизация | 1 054 480 | - | ||
| Стоимость основных производственных фондов на конец года | 9 443 280 | - | ||
| то же самое в оценке нетто | 8 388 800 | - | ||
| Счет "Капитальные вложения" | Дебет | Кредит | ||
| Приобретение нематериальных активов | 15 680 | - | ||
| Приобретение, сооружение и монтаж основных средств | 4 949 000 | - | ||
| Всего | 4 964 680 | - | ||
| Счет "Реализация и прочее выбытие основных средств" | Дебет | Кредит | ||
| Выручка от реализации основных средств | - | 1 764 000 | ||
| Первоначальная стоимость реализованных основных средств | 1 679 720 | - | ||
| Амортизация, начисленная на реализованные объекты | - | 225 400 | ||
| Прибыль от реализации основных средств | 309 680 | - | ||
| Всего | 1 989 400 | 1 989 400 | ||
| Получено от Правительства целевое финансирование | 254 800 | |||
| "Краткосрочные кредиты банков" | Дебет | Кредит | ||
| Кредиты, полученные в течение года | - | 3 606 400 | ||
| Кредиты, погашенные в течение года | 4 116 000 | - | ||
| "Прибыли и убытки" | Дебет | Кредит | ||
| Дивиденды полученные | - | 176 400 | ||
| Проценты полученные | - | 372 400 | ||
| Курсовые валютные разницы | 661 500 | - | ||
| Штрафы и неустойки уплаченные и полученные | 411 600 | 352 800 | ||
| Всего за год | 1 073 100 | 901 600 | ||
| "Долгосрочные кредиты банков" | Дебет | Кредит | ||
| Кредиты, полученные в течение года | - | 1 685 600 | ||
| Кредиты, погашенные в течение года | 1 470 000 | - | ||
| Приобретено акций других организаций | 58 800 | |||
| Прочие денежные выплаты | 2 634 828 | |||
СОДЕРЖАНИЕ
1. Финансовый анализ предприятия
1.1 Расчет и анализ исходных данных
1.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом
1.3 Анализ движения денежных средств прямым методом
1.4 Анализ финансового состояния предприятия
Список литературы
Приложение 1 "Бухгалтерский баланс"
Приложение 2 "Отчет о прибылях и убытках"
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дата: 2019-07-30, просмотров: 207.