| Дата | Содержание операции | Коррес. счетов | Сумма в руб. | Первичный документ | |
| Дт | Кт | ||||
| 02 | Принята от ООО «ТНПК» счет-фактура, акт вып.работ на услуги связи | 20 | 60 | 3050 | Акт вып. работ |
| 04 | От ООО «Момент» получена бумага для ксерокса | 10 | 60 | 1500 | Товарная накладная |
| 05 | Списана бумага для ксерокса на оказание консультационных услуг | 20 | 10 | 1500 | Расходная накладная |
| 10 | Оказаны консультационные услу0ги покупателю – ООО «Минус» | 62 | 90.1 | 45500 | Акт об оказании услуг |
| 15 | На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Минус» за оказанные консультационные услуги | 51 | 62 | 45400 | Выписка с расчетного счета |
| 28 | Получен аванс на консультационные услуги от ООО «Такт» | 51 | 62 | 45500 | Выписка с расчетного счета |
| 31 | Начислена заработная плата за декабрь | 20 | 70 | 28000 | Вед-ть начис. з/пл. |
| 31 | Удержан НДФЛ за декабрь 13% | 70 | 68 | 3640 | Расчет бухгалтерии |
| 31 | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за декабрь 30%+0,2% | 20 | 69 | 8456 | Расчет бухгалтерии |
| 31 | Списана себестоимость оказанных консультационных услуг | 90.2 | 20 | 41006 | Расчет бухг-ии |
| 31 | С расчетного счета перечислены в полном размере страховые взносы в фонд социального и медицинского страхования за декабрь 2,9%+5,1% | 69 | 51 | 2240 | Выписка с расч. счета |
| 31 | Определен финансовый результат | 90.9 | 99 | 4494 | Расчет бух-ии |
| 31 | Начислен единый налог | 99 | 68 | 2727 | |
Фрагмент книги учета доходов и расходов
1. Доходы и расходы
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при начислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при начислении налоговой базы |
| 15 | На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Минус» за оказанные консультационные услуги | 45400 | ||
| 28 | Получен аванс на консультационные услуги от ООО «Такт» | 45500 | ||
| Итого с начала года | 90900 | |||
Выписка из раздела 2.1. Расчет налога , уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)
| Показатели | Сумма |
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период | 90900 |
| Ставка налога | 6% |
| Сумма исчислений налога | 5454 |
| Сумма страховых взносов, выплачиваемых работникам пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый период налога | 2727 |
| Сумма налога за налоговый период | 2727 |
Выписка из главной книги
| 20 «Основное производство» Дебет Кредит
| 90 «Продажи» Дебет Кредит
4494
| 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит
1767
|
Выписка из отчета о финансовых результатах (для малых предприятий)
| Показатели | Сумма (в руб.) | Примечания |
| Выручка | 45500 | |
| Расходы по обычной деятельности | 41006 | |
| Проценты к уплате | ||
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Налоги на прибыль (доходы) | 2727 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 1767 |
6) Выручка в отчете о финансовых результатах и доходы в книге учета доходов и расходов отличаются , так как при исчислении выручки для бухгалтерской и налоговой отчетности применяются разные правила :
- не все поступления являются доходами с точки зрения бух.учета поступление аванса в счет оплаты услуг не является доходом: п. 3 ПБУ-9/99 «Доходы организаций». А в налоговом учете такие поступления учитываются в разряде доходов п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
|
Задание 1
Заполнить калькуляционную карточку и рассчитать продажную цену 1 блюда, если наценка составляет 29%.
Калькуляционная карточка (ф. ОП-1) на блюдо «Гуляш из говядины»
| Порядковый № калькуляции, дата | № 1 от 02 февраля 2016 г. | № 2 от 16 февраля 2016 г. | ||||||||||
| № | Наименование продукта | Норма в кг | Цена, руб./кг | Сумма, руб. | Норма в кг | Цена, руб./кг | Сумма, руб. | |||||
| 1. | Полуфабрикат мелкокусковой «Гуляш» | 7,900 | 317,00 | 2504,3 | 7,900 | 317,00 | ||||||
2504,3
0,400
270,05
270,05
108,02
1,000
44,56
44,56
44,56
0,320
116,00
116,00
37,12
0,300
16,50
17,00
5,1
0,200
7,80
7,70
1,54
Общая стоимость сырьевого набора 100 блюд
-
2700,51
-
-
2700,64
Наценка в процентах, руб.
29,00 %
29,00%
Цена продажи 100 блюд, руб.
3483,66
3483,82
Цена продажи 1 блюда в готовом виде, руб.
34,84
34,84
Выход одного блюда в готовом виде, гр.
50
50
|
Задание 2
Заполнить калькуляционную карточку и рассчитать торговую наценку, продажная цена 1 блюда известна.
Дата: 2019-07-25, просмотров: 485.
