| дата | Содержание операции | Корресп.счетов | Сумма в руб. | Первич. документ | |
| дебет | кредит | ||||
| 02 | Принята от ООО «ТНПК» счёт-фактура, акт выполненных работ на услуги связи | 20 | 60 | 2600 | |
| 04 | От ООО «Момент» получена бумага для ксерокса | 10 | 60 | 1400 | |
| 05 | Списана бумага для ксерокса на оказание консультационных услуг | 20 | 10 | 1400 | |
| 10 | Оказаны консультационные услуги покупателю – ООО «Минус» | 62 | 90 | 52300 | |
| 15 | На расчётный счёт поступили денежные средства от ООО «Минус» за оказанные консультационные услуги | 51 | 62 | 51000 | |
| 28 | Получен аванс на консультационные услуги от ООО «Такт» | 51 | 62 | 72000 | |
| 31 | Начислена заработная плата за декабрь | 20 | 70 | 28000 | |
| 31 | Удержан НДФЛ за декабрь (13%) | 70 | 68 | 3640 | |
| 31 | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за декабрь (30% + 0.2%) | 20 | 69 | 8456 | |
| 31 | Списана себестоимость оказанных консультационных услуг | 90 | 20 | 37856 | |
| 31 | С расчетного счета перечислены в полном размере страховые взносы в фонд социального и медицинского страхования за декабрь | 69 | 51 | 2240 | |
| 31 | Определён финансовый результат | 90 | 99 | 14444 | |
| 31 | Начислен единый налог | 99 | 68 | 5140 | |
Выписка из главной книги
|
Дт | 20 «Основное производство» | Кт |
| Дт | 90 «Продажи» | Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 1400 28000 8456 | 37856
|
| 37856 14444 | 52300 | |||||||||||||
| Оборот37856 | Оборот37856 |
| Оборот52300 | Оборот 52300 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| Дт |
99 «Прибыли и убытки» | Кт |
| Дт |
|
Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
5140
|
14444
|
|
|
| |||||||||||||
| Оборот 5140 | Оборот 14444 |
| Оборот - | Оборот - | |||||||||||||
|
| С.к. 9304 |
|
|
| |||||||||||||
Фрагмент книги учета доходов и расходов
| I. Доходы и расходы | |||||||
| Регистрация | Сумма | ||||||
| № п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | |||
| 1 | 15 | Получена оплата от покупателя за оказанные консультац услуги | 51000 | ||||
| 2 | 28 | Получен аванс от покупателя | 72000 | ||||
| Итого с начала года | 123000 |
| |||||
Выписка из раздела 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения - доходы)
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период: | 123000 |
| Ставка налога | 6% |
| Сумма исчисленного налога | 7380 |
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый период налога: | 2240 |
| Сумма налога за налоговый период | 5140 |
Выписка из отчета о финансовых результатах (для малых предприятий)
| Показатели | Суммы (в руб) | Примечания |
| Выручка | 52300 | |
| Расходы по обычной деятельности | 37856 | |
| Проценты к уплате | - | |
| Прочие доходы | - | |
| Прочие расходы | - | |
| Налоги на прибыль (доходы) | 5140 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 9304 | |
Вывод:
|
Студент __________________________________________
Задание 3-1
1. Составить бухгалтерские записи, указать возможные первичные документы.
2. Заполнить бухгалтерские счета с целью определения финансового результата (90, 91, 99).
3. Определить порядок отражения полученных показателей в бухгалтерской отчетности и интерпретировать с позиций принятия управленческих решений
Выписка из журнала регистрации ООО «ДИСК» за май
| № | Содержание | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Первич. документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отгружена готовая продукция покупателю: продажная стоимость 756000 рублей, кроме того НДС -136080 руб себестоимость проданной продукции 601000 рублей. | 892080 136080 601000 | 62 90 90 | 90 68 43 | |
| 2 | Выявлен финансовый результат от продаж | 155000 | 90 | 99 | |
| 3 | Начислены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание Перечислены услуги банка | 1300 1300 | 91 76 | 76 51 | |
| 4 | Списана дебиторская задолженность покупателя по истечении срока исковой давности | 13200 | 91 | 62 | |
| 5 | Начислен штраф покупателю за просрочку оплаты | 3600 | 76 | 91 | |
| 6 | Начислены пени по НДС | 2100 | 91 | 68 | |
| 7. | Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ООО «Темп» Зачислены дивиденды на расчетный счет | 11200 11200 | 76 51 | 91 76 | |
| 8 | Списана недостача материалов в связи с отсутствием виновных лиц | 1850 | 91 | 94 | |
| 9 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 3650 | 99 | 91 | |
Выписка из главной книги
|
Дт | 90 «Продажи» | Кт |
| Дт | 91 «Прочие доходы и расходы | Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 136080 601000 155000 | 892080
|
| 1300 13200 2100 1850 | 3600 11200 3650 | |||||||||||||
| Оборот 892080 | Оборот892080 |
| Оборот 18450 | Оборот - 18450 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| Дт |
99 «Прибыли и убытки» | Кт |
| Дт |
|
Кт | |||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| 3650
| 155000
|
|
|
| |||||||||||||
| Оборот 3650 | Оборот 155000 |
| Оборот - | Оборот - | |||||||||||||
|
| С.к. 151350 |
|
|
| |||||||||||||
Вывод:
|
Студент __________________________________________
Задание 4-1
Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности - проведение детских спортивных праздников.
-сформировать журнал хозяйственных операций;
-открыть счета бухгалтерского учета: 20, 86.
-сформировать отчет о целевом использовании полученных средств.
- интерпретировать полученные результаты
Дата: 2019-07-25, просмотров: 403.
