Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:
-Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
На российском лизинговом рынке действуют следующие группы лизингодателей:
1) коммерческие лизинговые компании – дочерние компании крупных банков;
2) коммерческие лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку;
3) лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов, финансируемые за счет соответствующих бюджетов;
4) лизинговые компании, созданные торговыми компаниями, и независимые лизинговые компании, не имеющие связи с банковскими, промышленными, государственными ресурсами;
5) международные лизинговые компании и их филиалы в разных странах;
иностранные фирмы – поставщики оборудования, автотранспортных средств и технологий.
Лизинговые компании, созданные банками, ориентируются на оказание стандартных лизинговых услуг широкому кругу клиентов, что не исключает преимущественного обслуживания клиентов «собственного» банка. Обычно банки не только финансируют деятельность дочерних компаний, но и активно поставляют им клиентов из числа тех, кто обращается напрямую в банк за получением кредита на приобретение основных средств. Компании, входящие в структуру крупных банков, и сами являются наиболее крупными на рынке, имеют большой портфель заказов, используют более современные методы работы, квалифицированный персонал.
Лизинговые компании, созданные государственными и муниципальными структурами, жестко ориентированы на осуществление лизинговых сделок с определенными типами клиентов. Условия лизинговых сделок, предлагаемые этими компаниями, а они обычно используют льготное бюджетное финансирование, являются более привлекательными для клиентов по сравнению с условиями, предлагаемыми коммерческими лизинговыми компаниями, однако доступность их услуг сильно ограничена. Часто перед такими компаниями вопрос эффективности или хотя бы надежности реализуемых лизинговых проектов стоит не так остро, как для коммерческих лизинговых компаний.
Отраслевые лизинговые компании ориентируются на обслуживание предприятий определенной отрасли. Во многом отраслевые лизинговые компании ориентируются на господдержку. Лизинговые компании, дочерние предприятия различных торговых домов, фирм-производителей, а также созданные частными лицами, не имея доступа к достаточным финансовым ресурсам, мало заключают лизинговых сделок. Ряд иностранных фирм-производителей использует лизинг в качестве инструмента сбыта продукции. Лизинговые сделки, заключаемые ими, обычно предусматривают участие российского банка, приемлемого для иностранной фирмы, выдающего гарантию за своего клиента – конечного лизингополучателя.
— Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
Он обязан:
-принять объект лизинга;
-подтвердить в протоколе приемки комплектность поставки и нормальное его функционирование;
-при обнаружении недостатков сообщить об этом лизингодателю, который должен потребовать от поставщика устранить их или заменить предмет. После приемки объекта берет на себя все права лизингодателя в отношении поставщика и освобождает его от всех связанных с этим убытков и судебных исков.
—Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
— Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.
Любой из субъектов лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ.
Лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, страховые компании, посреднические организации, лизинговые брокеры.
Лизинговой сделке заинтересованы все субъекта лизинговых отношений. Среди экономических преимуществ, которые дает лизинг участникам сделки, можно выделить следующие.
1. Для лизингополучателей:
- имеет возможность получить оборудование и начать то или иное производство без крупных единовременных затрат;
- экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот;
- снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей;
-в договоре лизинга можно предусмотреть использование более удобных, гибких схем погашения задолженности;
2. Для лизингодателей:
- экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот;
- До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником
оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это
оборудование и реализовать его для погашения убытков;
- освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении
временно ввозимой на территорию РФ продукции, являющейся объектом
международного лизинга.
3. Для продавцов предметов лизинга:
- за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования;
- поддержка платежеспособного спроса на продукцию;
- увеличивается доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, осуществление его сервиса и модернизации.
Правовая основа лизинга.
Согласно главе 34 Гражданского кодекса РФ, договор лизинга считается разновидностью договора аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество (предмет лизинга) у определенного им же продавца и предоставить этот предмет лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ). Из указанного определения и других положений Гражданского кодекса РФ следует ряд отличительных признаков лизинга:
1) Лизинг предполагает три стороны сделки: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик оборудования (продавец). Как правило, роли сторон не пересекаются в рамках конкретной сделки, хотя при возвратном лизинге предусматривается возможность для лизингополучателя выступать также в роли поставщика. Именно в этом и состоит отличие договора лизинга от обычной аренды, для которой характерны две стороны сделки — арендодатель и арендатор;
2) в рамках лизинговой сделки могут заключаться два или более договоров, включая договор купли — продажи и договор финансовой аренды как таковой. Могут также заключаться и другие договоры, например договор страхования, кредитный договор, договор на техническое обслуживание лизингового имущества и т.д.;
3) предмет лизинга должен использоваться только в предпринимательских целях;
4) оборудование должно приобретаться для передачи в лизинг. При этом на лизингодателя нормы Гражданского кодекса РФ накладывают дополнительное условие: приобретая имущество для лизингополучателя, он должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи в лизинг определенному лицу.
В соответствии с Законом о лизинге, лизинговая деятельность определена как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. При этом договором лизинга является договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Таким образом, лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель)- лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).
Лизинг как деятельность предполагает заключение и исполнение договора лизинга и всех сопутствующих ему договоров с подготовкой к заключению этих договоров, а также с публично-правовым регулированием, бухгалтерским учетом и налогообложением возникающих при этом отношений. Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве сторон договора лизинга. Однако с договором лизинга тесно связан договор купли-продажи (поставки), на основании которого производится приобретение предмета лизинга в собственность лизингодателя. Поэтому одним из непременных участников лизинговых операций выступает продавец (поставщик) предмета лизинга.
Требования к содержанию договора лизинга определены в статье 15 Закона о лизинге, согласно которой в договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.Имущество, которое может быть предметом договора лизинга, установлено статьей 666 Гражданского кодекса РФ и статьей 3 Закона о лизинге. Им могут быть любые неупотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Изменение и прекращение договора лизинга возможно по тем основаниям, которые предусмотрены ГК РФ и Законом о лизинге, а также по обычным для любого договора аренды основаниям, если они не противоречат Закону о лизинге. В соответствии с п. 2 ст. 13 Закона о лизинге лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Законом о лизинге и договором лизинга. Следовательно, в договоре должны быть установлены случаи расторжения договора лизинга. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга (п. 6 ст. 15 Закона о лизинге). Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.
Из всего этого следует, что регулированию лизинговой деятельности уделено значительное внимание в российском законодательстве, что говорит о большом практическом значении данного вида деятельности, как для отдельных предприятий, так и для экономики государства в целом.
Развитие лизинга в РФ и ЧР.
Нынешняя экономическая ситуация в России благоприятствует лизингу. Форма примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возвратно-инвестиционных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до последнего платежа.
Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования. Основными из них являются:
- инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;
- лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;
- часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
- лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат.
Министерство сельского хозяйства Чувашской Республики всемерно способствует сельскохозяйственным предприятиям в приобретении сельхозмашин по лизингу. Наибольший удельный вес приобретенной техники из республиканского лизингового фонда в 1996-2001 гг. составили сеялки - 31,25%, плуги - 9,25%, жатки - 9% и навозоуборочные транспортеры - 8,5%. Удельный вес кормоуборочных комбайнов составил лишь 4,25%, а тракторов - лишь 0,5%.
Намечается положительная тенденция к увеличению республиканского лизингового фонда. В 2002 году в республиканском бюджете были предусмотрены 31 млн. руб., что на 6,5 млн. руб. больше, чем в 2001 году. Все эти меры способствовали развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими. Услугами лизинговыми компаниями пользуются все 21 сельских районов республики.
Рассмотрим развитие лизинга в Чувашской Республике на примере ОАО «Чувашагролизинг»:
Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных средств (измеряется в долях единицы).
Коэффициент выбытия показывает, какая часть ОС, с которыми ОАО «Чувашагролизинг» начинало деятельность в отчетном периоде выбыла.
Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые средства.
Основные показатели ОАО «Чувашагролизинг»:
| № | Наименование показателя | ||||||||
Отчетный период
| № |
Наименование показателя |
Отчетный период | |||||||
| 1999 | 2000 | 2001 | 2002 200202002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | ||
| 1. | Чистая прибыль, тыс. руб. | -67 | -371 | 1683 | 42 | 3008 | 2397 | 5481 | 1509 |
| 2. | Рентабельность основной деятельности | - | - | 0,71 | 0,20 | 0,79 | 0,68 | 1,02 | 0,06 |
| 3. | Рентабельность собственного капитала | - | - | 0,49 | 0,01 | 0,49 | 0,50 | 0,58 | 0,01 |
| 4. | Доля собственных средств организации | 0,42 | 0,18 | 0,09 | 0,04 | 0,05 | 0,03 | 0,03 | 0,01 |
| 5. | Коэффициент текущей ликвидности | 3,46 | 7,42 | 5,16 | 6,61 | 4,29 | 4,44 | 7,04 | 7,66 |
| 6. | Коэффициент быстрой ликвидности | 3,03 | 6,87 | 0,58 | 1,51 | 0,55 | 0,70 | 1,33 | 2,95 |
| 7. | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,01 | 0,12 | 0,15 | 0,16 | 0,08 | 0,02 | 0,24 | 1,36 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 231.